增值税差异调整怎么写会计分录?如何编制

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12739 时间：2023-08-09

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想了解会计知识的同学们“增值税差异调整怎么写会计分录?如何编制”会有些问题，今天我就给大家梳理了“增值税差异调整怎么写会计分录?如何编制”相关分录，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起加油吧！

增值税差异调整分录申报时是直接输入收入总额,然后系统按收入总额计算增值税,跟做账时存在差异,调整所对应的收入

比如申报表比实际账面多0.01,也就是交税比实际账面多0.01

在拿到银行扣税的单子以后:

借:应交税费-未交增值税100

借:主营业务收入0.01

贷:银行存款100.01

反之就计入主营业务收入贷方

应交税费科目余额差异怎么调整根据本月实际开出的发票确认销项税额,并且可以和税控器的月度统计数进行比对,此项在应缴税费的贷方

根据实际收到的发票并且取得认证的发票确认进项税,如果自行认证应当可以在机器打印出认证的单据的,如果是去税务局认证也有相关单据,此项在应缴税费的借

贷方-借方是下期实际应缴纳的税额

如果本月取得未认证的发票不能确认进项税,下月认证那就下月再确认。

增值税差额征税的会计分录1、在成本费用发生时，按照应付或者实际支付的金额：

借：主营业务成本/工程施工等

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记：应交税费—应交增值税科目)

贷：主营业务成本/工程施工等

如果发生转让损失，那么可以结转下月抵扣税额，做相反分录即可。

什么是应交税费应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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