小微企业如何写计提企业所得税的会计分录?如何编制

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计提企业所得税账务处理如下所示：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的账务处理：

借：应缴税费——应缴企业所得税

贷：银行存款

计提所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

小型微利企业所得税，应纳税所得额低于100万，税率是5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。

计提所得税的时候账务处理是，

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

缴纳所得税的时候账务处理是，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

以上就是会计分录的详细内容“小微企业如何写计提企业所得税的会计分录?如何编制”对这部分内容还有疑惑的小伙伴“小微企业如何写计提企业所得税的会计分录?如何编制”文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，希望可以帮助到大家，大家要是对怎么做会计分录不太懂的话，可以点击上方卡片，领取会计分录填写方法，了解更多会计做账知识。

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