调整增值税差额会计分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11080 时间：2023-08-25

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想自学会计知识的素人们“调整增值税差额会计分录”会有些疑问，今天我就给大家梳理了“调整增值税差额会计分录”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！

增值税差额调整分录怎么写一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。

两种方式：

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，如果相差不大(如相差了一分钱)，会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。

增值税差额征税的会计分录1、在成本费用发生时，按照应付或者实际支付的金额：

借：主营业务成本/工程施工等

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记：应交税费—应交增值税科目)

贷：主营业务成本/工程施工等

如果发生转让损失，那么可以结转下月抵扣税额，做相反分录即可。

什么是应交税费应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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