小企业会计准则企业所得税会计分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11064 时间：2023-08-24

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想自学会计知识的素人们“小企业会计准则企业所得税会计分录”会有些疑问，今天我就给大家梳理了“小企业会计准则企业所得税会计分录”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！

我企业所得税的会计分录1、企业计提汇算清缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业进行小企业会计准则所得税汇算清缴时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，而“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。

企业所得税汇算清缴后的账务调整1.账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2.账面上计提金额小于实际缴纳金额

即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

以上就是会计分录的详细内容“小企业会计准则企业所得税会计分录”对这部分内容还有疑惑的小伙伴“小企业会计准则企业所得税会计分录”希望这篇文章能够帮助到大家，或者想了解更多的知识，请咨询牛账网客服老师，或者点击上方卡片，都可以免费进行学习哟

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