待抵扣进项税额月末结转吗
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11407 时间:2023-06-16
对于刚接触会计的小白来说,在处理增值税的时候容易出现错误。因为增值税的处理涉及到的明细科目非常多的,不了解科目的话是很容易出现错误的。那么对于“待抵扣进项税额月末结转吗”具体要怎么做小编整理了下面相关内容,有兴趣的可以继续往下阅读,希望对你有所帮助。
待抵扣进项税额,月末不需要结转,认证了结转到进项税额核算才需要结转。账务处理如下:
理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
应交税费-应交增值税-(进项税额)
贷:应付账款
月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额。
借:应交税费-应交增值税-进项税额
进货时;
借:库存商品
预付账款-待抵扣进项税
贷:银行存款
认证后结转进项税时;
借:应付税费-增值税进项税
贷:预付账款
看完以上“待抵扣进项税额月末结转吗”的讲述,大家应该都知道怎么做了吧,还有什么不理解的地方可以关注我们的网站咨询在线客服进行免费答疑。上文中还有其他会计资料等着你领取哦。希望可以帮助大家。
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