公允价值损益在月末需不需要结转
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10995 时间:2023-06-17
公允价值变动损益是什么?企业在进行投资活动的时候,常会用到交易性金融资产这个会计科目。而公允价值变动损益也是和它有关。那么关于“公允价值损益在月末需不需要结转”具体要怎么做小编整理了下面相关内容,有兴趣的可以继续往下阅读,希望对你有所帮助。
根据公允价值变动损益科目的定义,该账户是属于损益类科目,其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额;贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。因此,公允价值变动损益月末是需要结转本年利润的,具体结转分录如下:公允价值盈余时的分录
借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:公允价值变动损益
同时
借:公允价值变动损益
贷:本年利润
公允价值变动亏损做分录
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
同时
借:本年利润
贷:公允价值变动损益
交易性金融资产的账务处理为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况,企业应当设置“交易性金融资产”“公允价值变动损益”“投资收益”等科目进行核算。
(1)“交易性金融资产”科目核算企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(2)性质:资产类
(3)借方登记金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额,以及出售交易性金融资产时结转公允价值低于账面余额的变动金额;
贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售金融资产时结转的成本和公允价值高于账面余额的变动金额
看完以上“公允价值损益在月末需不需要结转”的讲述,大家应该都知道怎么做了吧,还有什么不理解的地方可以关注我们的网站咨询在线客服进行免费答疑。上文中还有其他会计资料等着你领取哦。希望可以帮助大家。
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