工程施工月底如何结转

1、发生的成本

借:工程施工-人工费(材料费、机械费、其他直接费)

贷:银行存款

2、开出工程款时确认主营业务收入,

借:银行存款

贷:主营业务收入-工程结算收入

3、同时结转工程施工

借:主营业务成本-工程结算成本

贷:工程施工-人工费

工程施工-材料费

工程施工-机械费

4、月末结转损益

借:本年利润

贷:主营业务成本-工程结算成本

借:主营业务收入-工程结算收入

贷:本年利润

在期末确认损益时，按照建造合同，月末确认该工程项目的完工百分比，由此百分比确认当期主营业务收入、成本和合同毛利。　注意是确认，不是将工程施工的余额结转。

待工程项目结束后，工程结算与工程施工两科目应该金额一致，方向相反。此时，做一笔对冲分录即可，如下：

借　工程结算

贷　工程施工

另：建造合同中，工程结算与工程施工科目的余额一般不做结转处理。

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