你好，我看以前会计做的这种分录，公司租赁打印机付了押金，分录...

你好，我看以前会计做的这种分录，公司租赁打印机付了押金，分录借：其他应付款-某某公司打印机5000贷：银行存款5000，后面因不租了，押金抵扣租金，分录是：打印机发票入账借：管理费用-办公费7200贷：其他应收款—某某公司打印机7200，支付借：其他应收款-某某公司打印7200贷：其他应收款-某某公司打印机5000银行存款2200，如果其他应付款不能对冲其他应收款，请问正确分录怎么做，麻烦老师详细写下分录，谢谢

我来答关注问题提问于08月04日

回答 1

### 正确分录如下： 1️⃣ 支付押金时（原错误科目修正）：借：其他应收款—某某公司打印机 5000 贷：银行存款 5000 👉 注：“押金”本质是企业拥有的债权，应计入“其他应收款”，而非负债类的“其他应付款”。 2️⃣ 退租抵扣租金时：借：管理费用-办公费 7200 贷：其他应收款—某某公司打印机 5000（冲销原押金）贷：银行存款 2200（补付差额） 👉 直接核销“其他应收款”，无需通过“其他应付款”过渡。 ⚠️ 关键原则：资产类科目（如其他应收款）与负债类科目（如其他应付款）性质不同，不能直接对冲，需按实际业务方向处理。

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