老师，去年收到发票已入账，现在税务通知是问题发票，被认定为不...

老师，去年收到发票已入账，现在税务通知是问题发票，被认定为不可扣除项目，在申报企业所得税时，需要调整吗？税额已转出做分录，其他还不能扣除部分需要做分录吗？怎么做？？

我来答关注问题提问于09月15日

回答 1

需要调整企业所得税申报，对不可扣除部分进行纳税调增。已转出税额无需额外分录，但其他未扣除的成本费用应通过“以前年度损益调整”科目冲减原入账金额，并同步调增应纳税所得额。具体分录为：借记相关负债类科目（如应付账款），贷记“以前年度损益调整”；再借记“以前年度损益调整”，贷记应交税费——企业所得税。

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