针对该笔以前年度凭证错误（借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税），可采用以下两种规范方法更正：
1️⃣ 蓝字冲补法：用蓝字编制新凭证，正确反映电子退库业务对应的会计分录（如调整至“以前年度损益调整”科目）；
2️⃣ 红字冲销法：先用红字全额冲销原错误凭证，再按正确分录重新入账。两种方法均需附详细说明以确保可追溯性。
针对该笔以前年度凭证错误（借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税），可采用以下两种规范方法更正：
1️⃣ 蓝字冲补法：用蓝字编制新凭证，正确反映电子退库业务对应的会计分录（如调整至“以前年度损益调整”科目）；
2️⃣ 红字冲销法：先用红字全额冲销原错误凭证，再按正确分录重新入账。两种方法均需附详细说明以确保可追溯性。
更多
金田老师
回复
希文老师
08月27日
现行政策对小型微利企业年应纳税所得额≤100万元部分，是在按25%比例折算基础上适用20%税率（即实际税负5%），并非简单减半。超过100万但不超过300万的部分才按50%计入应纳税所得额。
金田老师
回复
希文老师
08月27日
目前小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%），并非2.5%。该政策延续至2027年底。
（0/9）
