（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按了几下）这个问题问得好啊！我干会计这十多年，这种情况见得太多了。你听我给你细细分析：
1. 进项税转出的问题：
- 首先，增值税暂行条例规定，一般纳税人当期没有销项税额，但有进项税额时，不需要做进项税额转出处理。因为进项税额是可以用来抵扣未来产生的销项税额的，只要在规定的12个月认证期内使用就行。
- 但是！如果连续12个月都没有销售收入，税务局可能会怀疑你企业是不是在虚开发票，这时候就要特别注意了。
2. 后期抵税的问题：
- 如果现在做了进项税转出，转到成本里去了，这部分税额就不能再用来抵扣以后的销项税了。所以能不转还是别转，留着以后用。
3. 会计分录：
- 如果转出（其实不建议转）：
```
借：原材料/库存商品等（把税额加到成本里）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
```
- 后期抵税（假设之前没转出）：
正常抵扣就行，销项税额起来后自动抵减，不需要特殊分录。如果之前错误转出了，那就改不过来了，只能认了。
4. 特别提醒：
- 连续6个月零申报可能会被税局盯上，最好每个月0申报时在备注栏说明情况（比如"季节性停产"、"筹备期"）
- 留抵税额超过50万可以申请退税了，这是新政策，记得看看符不符合条件
- 进项发票一定要在360天内认证，否则真就转出了
（掏出手机打开税务APP）你看，这是我上周刚帮一家制造企业做的处理，他们去年底囤货多了，今年初没收入，我就让他们把进项留抵，结果3月份接了个大单，直接抵了50多万的税。
总之，只要不是长期停业，千万别随便转出进项！会计处理上记住：进项税是"时间胶囊"，现在不用存着，以后能用；转出了就是"泼出去的水"，想收回来可就难了。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按了几下）这个问题问得好啊！我干会计这十多年，这种情况见得太多了。你听我给你细细分析：
1. 进项税转出的问题：
- 首先，增值税暂行条例规定，一般纳税人当期没有销项税额，但有进项税额时，不需要做进项税额转出处理。因为进项税额是可以用来抵扣未来产生的销项税额的，只要在规定的12个月认证期内使用就行。
- 但是！如果连续12个月都没有销售收入，税务局可能会怀疑你企业是不是在虚开发票，这时候就要特别注意了。
2. 后期抵税的问题：
- 如果现在做了进项税转出，转到成本里去了，这部分税额就不能再用来抵扣以后的销项税了。所以能不转还是别转，留着以后用。
3. 会计分录：
- 如果转出（其实不建议转）：
```
借：原材料/库存商品等（把税额加到成本里）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
```
- 后期抵税（假设之前没转出）：
正常抵扣就行，销项税额起来后自动抵减，不需要特殊分录。如果之前错误转出了，那就改不过来了，只能认了。
4. 特别提醒：
- 连续6个月零申报可能会被税局盯上，最好每个月0申报时在备注栏说明情况（比如"季节性停产"、"筹备期"）
- 留抵税额超过50万可以申请退税了，这是新政策，记得看看符不符合条件
- 进项发票一定要在360天内认证，否则真就转出了
（掏出手机打开税务APP）你看，这是我上周刚帮一家制造企业做的处理，他们去年底囤货多了，今年初没收入，我就让他们把进项留抵，结果3月份接了个大单，直接抵了50多万的税。
总之，只要不是长期停业，千万别随便转出进项！会计处理上记住：进项税是"时间胶囊"，现在不用存着，以后能用；转出了就是"泼出去的水"，想收回来可就难了。
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