老师，合并报表内部交易的抵销问题，母公司控股子公司80%，如果...

在合并报表中，对于内部交易的抵销处理，主要是为了消除集团内部的未实现利润和已实现利润的影响，以便更准确地反映整个集团的财务状况。 首先，我们来分析母公司和子公司之间的交易情况： 1. 母公司卖给子公司货物，销售额为1500元，成本为1200元，因此母公司实现了300元的利润。 2. 子公司将这批货物全部卖出，销售额为2000元，成本为1500元（即母公司的销售额），因此子公司实现了500元的利润。 在合并报表中，需要抵销的是母公司对子公司的销售产生的利润，因为这部分利润在集团层面是未实现的。所以，母公司会做以下抵消分录： - 借：主营业务收入 1500元 - 贷：主营业务成本 1500元 这个分录的目的是消除母公司对子公司销售产生的利润，使得合并报表只反映对外销售的真实利润。 接下来，我们来看股利分配的问题： - 母公司的实际利润是300元，但是这300元的利润并不直接用于股利分配。 - 子公司的实际利润是500元，按照80%的控股比例，母公司可以从子公司分得的股利是400元（500元 * 80%）。 因此，母公司从子公司分得的股利是基于子公司实际实现的利润来计算的，而不是基于母公司通过内部交易实现的利润。这是因为股利分配是基于子公司的净利润，而不是基于母公司通过内部交易获得的利润。 总结来说，合并报表中的抵销分录是为了确保合并报表反映的是整个集团对外的真实利润情况，而股利分配则是基于子公司实际实现的净利润来计算的。