水黎老师
回答于2024年12月24日
金牌答疑老师
收入确认金额
从会计准则角度来看，收入应当按照扣除平台手续费后的净额来确认。因为平台手续费是为了获取销售渠道而发生的必要支出，并且公司实际收到的金额是 98 美元，所以应当确认收入 98 美元。
会计分录如下（假设汇率为 1 美元 = 7 元人民币）：
借：银行存款 - 外汇账户（98×7）686 元
财务费用 - 手续费（2×7）14 元
贷：主营业务收入（98×7）686 元
对企业所得税的影响
收入方面：按照确认的 98 美元（换算为人民币）计入应纳税所得额中的收入部分。在上述例子中，计入应税收入的金额为 686 元。
费用方面：平台扣除的 2 美元手续费（换算为人民币）作为销售费用列支。在这个例子中，14 元的手续费可以在计算企业所得税时进行税前扣除，减少应纳税所得额。这样的处理方式符合企业所得税法关于收入和费用配比的原则，能够合理地反映企业的经营成果，避免虚增收入和利润，从而准确计算企业所得税。
收入确认金额
从会计准则角度来看，收入应当按照扣除平台手续费后的净额来确认。因为平台手续费是为了获取销售渠道而发生的必要支出，并且公司实际收到的金额是 98 美元，所以应当确认收入 98 美元。
会计分录如下（假设汇率为 1 美元 = 7 元人民币）：
借：银行存款 - 外汇账户（98×7）686 元
财务费用 - 手续费（2×7）14 元
贷：主营业务收入（98×7）686 元
对企业所得税的影响
收入方面：按照确认的 98 美元（换算为人民币）计入应纳税所得额中的收入部分。在上述例子中，计入应税收入的金额为 686 元。
费用方面：平台扣除的 2 美元手续费（换算为人民币）作为销售费用列支。在这个例子中，14 元的手续费可以在计算企业所得税时进行税前扣除，减少应纳税所得额。这样的处理方式符合企业所得税法关于收入和费用配比的原则，能够合理地反映企业的经营成果，避免虚增收入和利润，从而准确计算企业所得税。
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