老师你好我想问一下我在24年得时候申报所得税的时候选择了一个...

老师你好我想问一下我在24年得时候申报所得税的时候选择了一个固定资产加速折旧但是我的账面是按照月度计提折旧得，后来25年汇算清缴的得时候我是把这个单独申报了我现在不懂正确得处理申报方式是什么？我以后每年汇算清缴都需要对这个差额进行处理吗? 我应该按照什么逻辑去申报平时得所得税和汇算清缴去年做了这个固定资产加速得申报影响今年得申报吗

我来答关注问题提问于10月27日

回答 1

申报时需按税法规定的加速折旧方法（如双倍余额递减法或年数总和法）计算全年一次性扣除额，与会计上月度计提的差额形成暂时性差异，通过递延所得税负债调整。以后每年汇算清缴均需对该差异进行处理，保持纳税调整一致性。日常预缴按会计折旧计入成本费用，汇算时统一按加速政策调减应税所得额，不影响次年申报，但需持续跟踪资产使用状态及政策适用性。

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