小规模纳税人销售饮料给个人未开票怎样申报季度增值税及企业所得...

针对小规模纳税人销售饮料给个人未开票的情况，关于季度增值税及企业所得税的申报问题，我建议如下： ### 一、季度增值税申报 1. 填写申报表： - 小规模纳税人应填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。 - 在“应征增值税不含税销售额”栏次中，包含您的所有销售额，无论是开票还是未开票的。 2. 享受免税政策： - 根据当前政策，如果季度销售额不超过30万元（含本数），则免征增值税。 - 如果超过30万元，但扣除销售不动产后的销售额未超过30万元，同样可以享受免征增值税政策。 3. 会计处理： - 取得收入时，即使未开具发票，也应确认收入并按规定计提相关税费。 - 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 ### 二、季度企业所得税申报 1. 会计利润申报： - 在季度预缴时，按会计利润进行申报，无需对未开票收入进行单独调整。 2. 年度汇算清缴： - 确保年度汇算清缴时的收入总额与财务报表一致。 - 未开票收入也应作为应税收入计入企业所得税的计算基数。 总之，对于未开票收入，小规模纳税人在申报季度增值税和企业所得税时，应如实填报所有销售额，并享受相应的免税政策。同时，做好会计处理和税务筹划，确保税务合规。