你好，学员。根据你的问题，我们需要分析股东间股权转让的所得税计算以及未完成交易可能带来的涉税风险。以下是详细的解析过程：
### 1. 股东间股权转让所得税的计算
#### 情况一：按照累计亏损额计算所得税
- 累计亏损额：900万元
- 当年盈利：200万元
- 留存收益：无
根据税法规定，企业在进行股权转让时，如果存在累计亏损，则需要考虑这些亏损对所得税的影响。具体来说，企业需要用未来的利润来弥补以前年度的亏损。因此，在计算所得税时，应首先考虑累计亏损。
假设公司没有其他调整项目，那么在计算所得税时，应先从当年的盈利中扣除累计亏损：
\[ \text{应纳税所得额} = \text{当年盈利} - \text{累计亏损} \]
\[ \text{应纳税所得额} = 200万 - 900万 = -700万 \]
由于应纳税所得额为负数（即亏损），在这种情况下，企业不需要缴纳所得税。
#### 情况二：按照当年利润计算所得税
如果不考虑累计亏损，仅按照当年利润来计算所得税，那么：
\[ \text{应纳税所得额} = \text{当年盈利} \]
\[ \text{应纳税所得额} = 200万 \]
假设企业所得税税率为25%，则应纳所得税为：
\[ \text{应纳所得税} = 200万 \times 25\% = 50万 \]
### 2. 未完成交易的涉税风险
如果股东间的股权转让资金暂未到位且交易尚未完成，可能会面临以下涉税风险：
1. 税务稽查风险：税务机关可能会认为公司在故意延迟确认收入或资产转让，从而进行税务稽查。如果发现有避税行为，可能会被要求补缴税款并处以罚款。
2. 滞纳金和罚款：未及时申报和缴纳所得税，可能会产生滞纳金和罚款。根据税法规定，滞纳金通常按日计算，罚款金额视情节轻重而定。
3. 法律风险：未完成交易可能导致法律纠纷，特别是在股东之间产生争议时。这可能会进一步复杂化税务处理。
### 结论
- 所得税计算：如果考虑累计亏损，企业当年不需要缴纳所得税；如果仅按照当年利润计算，则需要缴纳50万元的所得税。
- 涉税风险：未完成交易可能面临税务稽查、滞纳金和罚款等风险。
建议尽快完成交易事项，并及时与税务机关沟通，确保税务处理的合规性。
你好，学员。根据你的问题，我们需要分析股东间股权转让的所得税计算以及未完成交易可能带来的涉税风险。以下是详细的解析过程：
1. 股东间股权转让所得税的计算
# 情况一：按照累计亏损额计算所得税
- 累计亏损额：900万元
- 当年盈利：200万元
- 留存收益：无
根据税法规定，企业在进行股权转让时，如果存在累计亏损，则需要考虑这些亏损对所得税的影响。具体来说，企业需要用未来的利润来弥补以前年度的亏损。因此，在计算所得税时，应首先考虑累计亏损。
假设公司没有其他调整项目，那么在计算所得税时，应先从当年的盈利中扣除累计亏损：
应纳税所得额 = 当年盈利 - 累计亏损
应纳税所得额 = 200万 - 900万 = -700万
由于应纳税所得额为负数（即亏损），在这种情况下，企业不需要缴纳所得税。
# 情况二：按照当年利润计算所得税
如果不考虑累计亏损，仅按照当年利润来计算所得税，那么：
应纳税所得额 = 当年盈利
应纳税所得额 = 200万
假设企业所得税税率为25%，则应纳所得税为：
应纳所得税 = 200万 × 25% = 50万
2. 未完成交易的涉税风险
如果股东间的股权转让资金暂未到位且交易尚未完成，可能会面临以下涉税风险：
1. 税务稽查风险：税务机关可能会认为公司在故意延迟确认收入或资产转让，从而进行税务稽查。如果发现有避税行为，可能会被要求补缴税款并处以罚款。
2. 滞纳金和罚款：未及时申报和缴纳所得税，可能会产生滞纳金和罚款。根据税法规定，滞纳金通常按日计算，罚款金额视情节轻重而定。
3. 法律风险：未完成交易可能导致法律纠纷，特别是在股东之间产生争议时。这可能会进一步复杂化税务处理。
结论
- 所得税计算：如果考虑累计亏损，企业当年不需要缴纳所得税；如果仅按照当年利润计算，则需要缴纳50万元的所得税。
- 涉税风险：未完成交易可能面临税务稽查、滞纳金和罚款等风险。
建议尽快完成交易事项，并及时与税务机关沟通，确保税务处理的合规性。
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