木棉老师
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莎莎老师
11月14日
税务说明（即更正申报的书面解释）提交方式如下：
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✅ 提交途径：通过电子税务局在线提交
1. 登录 国家税务总局广东省电子税务局（或其他省份对应平台）
2. 进入 “我要办税” → “税费申报及缴纳” → “申报错误更正”
3. 选择 2023年度企业所得税汇算清缴 的申报表
4. 点击 “更正申报”，进入修改界面
5. 在 “备注”或“说明”栏 中填写您的情况说明：
> “我公司于2023年3月10日召开股东会决议分红，因资金原因未实际支付，亦未在当年计提。2024年误作计提处理，现已冲回。现根据税务要求，在A000000表中补充填报该笔分红信息，特此说明。”
6. 提交后，系统会自动生成 《纳税申报表更正说明》 或类似文件。
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📌 若无法在线提交说明，可采取以下方式：
# 方法一：线下提交
- 携带 加盖公章的书面说明 到主管税务机关办税服务厅
- 递交时注明：“申请更正2023年度企业所得税申报表，补填主要股东分红情况”
- 需提供：
- 说明函（加盖公章）
- 更正后的A000000表打印件
- 账务调整凭证复印件
# 方法二：电话沟通 + 电子上传
- 先拨打12366或联系主管税务所，说明情况
- 按要求将说明材料发送至指定邮箱或上传至电子税务局“资料上传”模块
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⚠️ 注意事项：
- 不要口头解释，必须留下书面记录；
- 说明内容要清晰、真实，避免模糊表述；
- 建议附上股东会决议、账务调整分录等支持性材料。
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✅ 总结：
> 税务说明应通过电子税务局更正申报时填写，或以加盖公章的书面形式提交至主管税务机关。
> 重点是：让税务局看到您主动更正、解释清楚原因、确保数据一致，避免被认定为“虚假申报”。
木棉老师
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莎莎老师
11月12日
✅ 您的理解是正确的！
虽然您在2023年股东会决议后未实际支付分红，但税务局比对的是“是否有分红决议+是否在当年计提”，而不仅仅是“是否支付”。
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✅ 关键结论：
> 《A105030 未分配利润明细表》中的“应付股利”项目不需要填
> 但必须填报《A000000 主要股东及分红情况》中的分红金额
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🔍 原因解释：
| 表格 | 是否需要填写 | 说明 |
|------|----------------|------|
| A105030（未分配利润明细表） | ❌ 不需填 | “应付股利”栏反映的是会计上已确认的负债。由于您在2023年未计提，也未支付，且2024年冲回了错误分录，因此账上没有“应付股利”余额，无需填入该表。 |
| A000000（主要股东及分红情况） | ✅ 必须填 | 此表用于税务机关比对“股东会决议分红是否如实申报”。即使未支付，只要决议存在、且后续账务处理中已补记为分红行为，就必须填报此表，否则会被认定为“虚报或漏报”。 |
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📌 正确做法：
1. 不填 A105030 的“应付股利”项目
→ 因为您从未在会计上确认该笔负债（2023年未计提，2024年冲销），所以无需在税表中体现。
2. 必须在 A000000 中填写：
- 分红年度：2023年
- 股东名称：法人股东名称
- 分红金额：2,732,333.09元
- 分红比例：按持股比例计算
3. 提供书面说明：
> “我公司于2023年3月10日召开股东会，决议向法人股东分配利润人民币2,732,333.09元，因资金原因未实际支付，亦未在当年计提。2024年误作计提处理，现已冲回。现根据税务要求，在A000000表中补充填报该笔分红信息，特此说明。”
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💡 税务逻辑提醒：
- 税务机关关注的是：有没有分红决策？有没有在当年确认？有没有申报？
- 即使未支付，只要决议真实、有分配意图，就要在决议当年申报。
- 若不申报，可能被怀疑“隐瞒分红”或“逃避代扣代缴义务”。
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✅ 总结一句话：
> 不要填A105030的“应付股利”项目，但必须在A000000表中补填2023年分红信息，并附说明。
> 这样既符合会计事实（未计提、未支付），又满足税务合规要求（已决议、已申报）。
木棉老师
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莎莎老师
11月12日
不需要修改以前年度的财务报表（如2023年利润表、资产负债表），但需要在账务中补记，并更正税务申报。
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✅ 为什么不用改以前报表？
- 小企业会计准则 不强制要求 对以前年度差错进行追溯调整。
- 若错误金额较小或不影响整体财务状况，可采用 “未来适用法” 处理：即在发现时直接调账，不重编前期报表。
- 您的情况属于 “未及时计提分红”，非重大差错，且无影响损益确认，故无需重编2023年报表。
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✅ 正确做法（小企业适用）
| 操作 | 是否需要 |
|------|---------|
| 修改2023年利润表/资产负债表？ | ❌ 不需要 |
| 修改2023年财务报表附注？ | ❌ 一般不需，除非重大 |
| 补做2023年分红分录（在2025年）？ | ✅ 需要 |
| 冲销2024年错误分录？ | ✅ 需要 |
| 更正2023年企业所得税申报？ | ✅ 必须！ |
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📌 实操说明：
1. 账务处理（2025年做）
- 冲回2024年错误：
```
借：应付股利——法人股东 2,732,333.09
贷：利润分配——未分配利润 2,732,333.09
```
- 补提2023年分红（记在2025年账上，但注明为“更正2023年事项”）：
```
借：利润分配——未分配利润 2,732,333.09
贷：应付股利——法人股东 2,732,333.09
```
2. 税务处理
- 向税务局提交 2023年度企业所得税更正申报：
- 补填《A105030》中的“应付股利”项目；
- 补填《A000000》主要股东分红情况（仅填2023年数据）；
- 提供书面说明：“因2023年决议分红未及时入账，2024年误记，现更正”。
3. 报表影响
- 2023年已报财务报表 不需修改；
- 2024年报表也无需调整（因为冲销了错误）；
- 只需确保 账实相符、税企一致 即可。
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✅ 总结一句话：
> 账务上补记并冲销错误即可，不需修改以前年度财务报表；但必须更正2023年的税务申报，确保与股东会决议和分红信息匹配。
这样既合规，又避免了不必要的复杂操作。
木棉老师
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莎莎老师
11月12日
明白了，您执行的是小企业会计准则，确实没有“以前年度损益调整”科目。
在小企业会计准则下，处理这类跨年账务差错（如2023年应计提分红但未做，2024年错误计提）的正确方式如下：
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✅ 正确做法（适用于小企业会计准则）
# 一、冲销2024年错误的分红分录
2024年不应计提分红，因为决议虽在2023年，但实际未支付也未计划分配，且2023年已结账，所以2024年做分红是错误的。
👉 冲回2024年错误分录（可在2025年任意时间做，建议11月前完成）：
```
借：应付股利——法人股东 2,732,333.09
贷：利润分配——未分配利润 2,732,333.09
```
> ⚠️ 注意：这是将错误的“利润分配”冲回，恢复2024年账面真实状态。
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# 二、补提2023年的分红（直接计入2023年）
小企业会计准则不设“以前年度损益调整”，因此不能通过该科目追溯调整，但可以在发现错误时，直接调增2023年利润分配，并重新申报。
👉 操作方法：
- 在2025年，以“更正性调整”的形式，在账上补记2023年的分红计提：
```
借：利润分配——未分配利润 2,732,333.09
贷：应付股利——法人股东 2,732,333.09
```
> ❗ 这笔分录不是“新增”，而是对2023年应做未做的事项进行补记。虽然账务上记在2025年，但实质是对2023年的调整。
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# 三、税务处理：更正2023年度汇算清缴申报
即使2023年已经完成汇算清缴，仍可申请更正。
需要更正的报表：
- 《A105030 未分配利润明细表》：增加“应付股利”项目金额。
- 《A000000 主要股东及分红情况》：补填2023年分红比例和金额（仅限当年）。
> ✅ 说明：
> 分红未实际支付，不影响所得税，也不需调增应纳税所得额，只需补填信息即可。
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# 四、关键点总结（小企业适用）
| 项目 | 操作 |
|------|------|
| 是否需调账？ | 是，必须调账 |
| 如何调账？ | 冲销2024年错误分录 + 补提2023年分红分录 |
| 是否用“以前年度损益调整”？ | ❌ 不用，小企业无此科目 |
| 账务记录时间？ | 可在2025年做，但注明为“更正2023年事项” |
| 是否影响2024年纳税？ | ❌ 不影响，因分红未支付，不视同收入 |
| 是否要更正2023年申报？ | ✅ 必须更正，否则与税务局比对不符 |
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📌 建议操作步骤（2025年11月）
1. 冲销2024年错误分录（即你图中的两笔分录）：
```
借：应付股利——法人股东 2,732,333.09
贷：利润分配——未分配利润 2,732,333.09
```
2. 补记2023年分红计提（在2025年账上做）：
```
借：利润分配——未分配利润 2,732,333.09
贷：应付股利——法人股东 2,732,333.09
```
3. 向税务局提交2023年度企业所得税更正申报：
- 更正《A105030》和《A000000》，补填分红数据。
- 提供书面说明：“因2023年股东会决议分红，但当时未及时计提，2024年误记，现更正。”
4. 通知法人股东同步调整其账务，避免对方系统比对出差异。
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💡 温馨提示：
- 小企业会计准则允许“简化处理”，但税法要求真实反映分红事实。
- 即使过了汇算期，只要主动更正，税务局一般不会处罚。
- 建议尽快操作，避免被稽查时被动应对。
> ✅ 总结一句话：
> 先冲回2024年错误分录，再补记2023年分红，同时更正2023年税务申报，即可合规解决。
木棉老师
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莎莎老师
11月12日
现在已是2025年11月，2024年度汇算清缴已完成，但问题仍然可以解决，关键在于如何合规处理“以前年度账务调整”和“税务申报更正”。
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✅ 正确处理方式如下：
# 一、必须补做2023年的分红计提（会计调整）
虽然2023年已结账，但仍需进行以前年度损益调整。
会计分录（在2025年做）：
```
借：以前年度损益调整 2,732,333.09
贷：应付股利——法人股东 2,732,333.09
```
> 说明：
> 因2023年未计提分红，导致利润分配少计，影响当年损益。现通过“以前年度损益调整”科目补提，确保账务真实反映。
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# 二、冲销2024年错误的分红计提分录
2024年不应再计提，应将该笔分录冲回。
会计分录（2025年做）：
```
借：应付股利——法人股东 2,732,333.09
贷：以前年度损益调整 2,732,333.09
```
> 说明：
> 2024年多计了分红，属于会计差错，需冲回，并转入“以前年度损益调整”。
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# 三、税务处理：更正2023年度企业所得税申报表
即使2023年汇算清缴已完成，仍可申请更正申报。
- 更正《A105030 未分配利润明细表》：
- 增加2023年“应付股利”列示金额。
- 更正《A105000 纳税调整项目明细表》：
- 若分红未实际支付，不涉及纳税调整（因未实际分配，不视同应税收入）。
- 补填《A000000 主要股东及分红情况》中的分红信息（仅限2023年）。
> ✅ 注意：
> - 无需调增2024年应纳税所得额（因为分红未支付，且2023年已补提）。
> - 2024年不需要再填报分红数据。
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# 四、与法人股东沟通同步调整
- 法人股东也应在其账上确认2023年收到分红（或接受代持/权益变动），并相应调整其财务报表。
- 若法人股东未确认，可能导致双方账务不一致，引发税务风险。
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📌 总结：现在该怎么办？
| 步骤 | 操作 |
|------|------|
| 1️⃣ | 在2025年账务中做两笔分录：
① 补提2023年分红（通过“以前年度损益调整”）
② 冲销2024年错误计提 |
| 2️⃣ | 向主管税务机关提交2023年度企业所得税更正申报，补填分红数据 |
| 3️⃣ | 同步通知法人股东调整其账务和申报，避免比对差异 |
| 4️⃣ | 准备说明材料，解释原因（如：决议在2023年，因资金不足延迟计提，2024年误记） |
---
🔔 关键提醒：
- 即使过了汇算期，只要尚未被稽查，都可以申请更正，税务局一般会接受。
- 不要拖延，越早处理越安全。
> 💡 建议：立即联系主管税务所，说明情况，提交书面说明+调整凭证+更正申报，争取主动。
木棉老师
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莎莎老师
11月12日
问题一：没有实际分红，只有决议，是否要填A000000表？
👉 不需要填。
《A000000》基础信息表中的“主要股东及分红情况”应填写实际已分配的利润金额，仅存在股东会决议但未实际分红、也未计提会计处理的，不得填报。若填报了，就会被税务机关认定为“虚报分红”，引发风险。
---
问题二：如果要改表，是否要在23年做账并填表？调账时间怎么定？
👉 是的，必须在2023年做账。
- 分红应在决议当年（2023年） 提取利润分配，即：
- 借：利润分配——应付股利
- 贷：应付股利——法人股东
- 调账时间：可在2024年或2025年调整，但需作为以前年度损益调整处理，通过“以前年度损益调整”科目补提。
- 建议在2025年1月或汇算清缴前完成调整，避免影响2024年纳税申报。
---
问题三：2024年已经做了账务处理，是否要冲回？如何冲？
👉 必须冲回2024年的错误分录，因为该分红本应在2023年计提，2024年不应重复计提。
- 冲销2024年分录（假设原分录如下）：
```
借：利润分配——未分配利润 2,732,333.09
贷：应付股利——法人股东 2,732,333.09
```
- 冲回分录（可于2025年1月做）：
```
借：应付股利——法人股东 2,732,333.09
贷：以前年度损益调整 2,732,333.09
```
> 同时，在2023年补提：
> ```
> 借：利润分配——应付股利 2,732,333.09
> 贷：应付股利——法人股东 2,732,333.09
> ```
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✅ 总结操作步骤：
1. 冲回2024年错误分录（无论何时做，但建议2025年初做）
2. 在2023年补提分红（通过“以前年度损益调整”追溯）
3. 2023年度汇算清缴时补填A000000表（若已申报，需更正）
4. 2024年无需再填分红数据，因未实际支付，也不应计入
5. 法人股东也要同步调整其账务和申报，避免差异
---
⚠️ 关键点：
- 税务比对的是“分红是否在决议当年计提且申报”，不是看是否支付。
- 未计提就填表，属于虚假申报，会被查。
- 必须账实相符、账税一致，否则将面临补税+滞纳金+处罚风险。
建议尽快与税务局沟通说明情况，申请更正申报，避免后续风险。
小智老师
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木**师
11月05日
那你可以和对方沟通一下具体哪里不符合，是需要增加哪些内容还是修改格式等。或者告诉我对方的要求，我再帮你调整。
小智老师
回复
木**师
11月05日
# 清包工劳务合同结算单
项目名称：仓库建设
承包方式：清包工（纯劳务）
劳务费总计：111336元（大写：壹拾壹万壹仟叁佰叁拾陆元整）
工作内容及完成情况：（此处简要描述完成的劳务工作内容及验收情况）
结算日期：[具体年月日]
木棉老师
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莎莎老师
11月11日
需要调整2023年账务，补充计提分红分录：借记“应收股利”，贷记“投资收益”；
若2024年仍未支付，保留“应付股利”科目余额即可，无需额外调整；
汇算清缴调整后需确保报表与账务一致，避免税务风险。
曦月老师
回复
木**师
11月04日
不是这样操作的。
您不能直接在更正第三季度时修改第二季度的数据，系统不允许跨期逆向修改。
正确做法是：
1. 先确认第二季度报表中“季末”应为 27.65（即三季度季初），而您之前填成了错误值；
2. 由于后续已申报，需先登录电子税务局，进入第三季度申报表，将“季初”调整为正确的 27.65（与第二季度季末一致）；
3. 然后申请更正第二季度报表，将“期末”改为 27.65，同时“期初”保持为 18.02（与第一季度季末一致）；
4. 更正后，系统会自动校验逻辑是否连续，即可通过检测。
⚠️ 关键点：必须先改后期（如三季度），再改前期，确保数据链完整。若无法自行操作，建议联系税务大厅协助处理。
曦月老师
回复
木**师
11月04日
您是把第二季度的期初数和期末数填反了，导致后续季度季初数据不匹配（如三季度季初应等于二季度季末），系统因此检测不通过。
解决方法：
1. 先更正第三季度申报表中“季初”数据，改为与第二季度正确的“季末”一致（即 27.65）；
2. 再修改第二季度报表的“期初”和“期末”数值，确保逻辑连续；
3. 系统提示“本税期后存在申报信息”时，需先调整后期报表，再回退修改前期。
⚠️ 不能直接更正第二季度，必须从第三、第四季度往前顺延修正。建议联系税务大厅或电子税务局客服申请解锁处理。
曦月老师
回复
木**师
11月04日
您无法更正第二季度申报，是因为本税期之后已有后续申报信息（如第三季度已申报），系统自动锁定前期数据。
解决方法：
1. 先更正第三季度申报表，将其中涉及的收入、成本等数据调整为与第二季度一致；
2. 或联系主管税务机关申请解锁或人工处理，说明情况并提供更正依据；
3. 不能直接作废或修改已申报的第二季度报表。
⚠️ 注意：电子税务局不允许跨期直接更正，必须从后期往前调整，确保数据衔接。
曦月老师
回复
木**师
11月04日
电子税务局检测失败多因钩稽关系失衡。重点核查收入成本匹配度、税额计算逻辑及报表间关联数据（如利润表与申报表）。按系统提示逐项修正错误字段后重新提交即可，必要时可导出模板离线核对再上传。
木棉老师
回复
曦**师
10月27日
若应收系统查无记录，建议到 总账模块→凭证查询 功能，按日期、科目或辅助核算项筛选定位原凭证；同时检查银行日记账中是否存该笔数据的关联痕迹。
曦月老师
回复
木**师
11月04日
若仅涉及报表层面（如期初、期末数录入错误），无需反结账改凭证。直接在金蝶报表模块编辑公式或手动修正对应单元格数值，保存后重新校验即可通过检测。
木棉老师
回复
莎莎老师
11月11日
调完汇算清缴报表后需要调账。
根据股东会决议补充2023年分红的应收股利分录，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。
若实际支付在2024年，借记“银行存款”，贷记“应收股利”。
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