一般纳税人人力资源公司人工成本可以抵扣进项税吗

我来答关注问题提问于10月11日

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一般纳税人人力资源公司的人工成本通常不可直接抵扣进项税。若涉及外包服务中含可抵扣的增值税应税项目（如设计等），则对应部分进项税可能允许抵扣，但需取得合法有效的增值税专用发票。特殊行业（如建筑）在特定条件下可将相关人工费纳入成本核算并按规定抵扣，但有严格限制。

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讨论11

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

代持股权未做工商变更登记时，法律仍认定甲公司为股东。建议：1.签订书面代持协议明确权责；2.保留出资凭证及决策记录备查；3.尽快补办工商登记以避免权属争议；4.税务处理按实质重于形式原则执行。

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

代持股权未做工商变更登记时，法律上仍以登记股东（甲公司）为准。建议补充签订书面代持协议明确权利义务，并尽快办理工商登记以避免权属争议；税务处理按实质重于形式原则核定计税依据。

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

调整长投更简便且涉税风险低。会计处理直接对应股权变动，避免负债挂账的复杂解释；税务上按成本计税基础明确，无隐性收入认定争议。但需确保协议与工商登记一致，防范形式与实质偏差引发的稽查风险。

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

收到代持资金计入负债仍可能涉及企业所得税；原价回购终止代持时若产生收益也需缴税；印花税按产权转移书据缴纳，与是否代持无关。税务处理以实质重于形式原则为准，需结合合同、资金流向等综合判定计税依据。

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

收到代持资金计入负债而非调减长投，是因为法律上未形成真实股权转移，款项属于暂收性质；企业所得税按税法要求对会计利润进行纳税调整增加，若会计处理与税法规定存在差异（如费用扣除口径不同），则需做纳税调增。

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

甲公司账务处理为：借记“银行存款”等科目，贷记“长期股权投资—丙公司”（按成本结转），差额计入“投资收益”；涉及税费包括企业所得税（转让所得并入应纳税所得额）、印花税（合同金额贴花）。代持协议不影响税务认定，仍需按公允价值计税。

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

即使未办理工商变更登记，代持股原价回购仍视为股权转让行为，实际股东需按“财产转让所得”申报缴纳个人所得税，双方还需缴纳印花税。税务机关通常按公允价值核定计税依据，名义价格不影响纳税义务。

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希文老师回复金田老师 2025年09月29日

涉及税。个人需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，同时双方均需缴印花税；若涉及企业则可能产生企业所得税或增值税。税务机关会核查交易价格合理性，若认定低价回购将调整计税依据。

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杨阳老师回复希**师 09月19日

不直接转入“提取法定盈余公积”科目。应先将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，若需补提盈余公积，再从未分配利润中单独计提。

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杨阳老师回复希**师 09月19日

金蝶系统不会自动提取盈余公积，该操作需手动完成。若发现自动生成相关分录，可能是科目设置错误或模板配置问题，建议检查会计科目属性及结转方案。

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希文老师回复金田老师 2025年09月28日

公司需与股东签订书面回购协议明确价格、条件等条款，并履行内部决策及外部通知程序以保护各方利益；若协商不成，股东可依据《公司法》第七十四条提起诉讼主张回购。

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