借记“主营业务收入”（免税金额），贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”（0元）、“银行存款/应收账款”；同时结转成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。需备注“免税”字样，并妥善保存相关免税证明备查。
借记“主营业务收入”（免税金额），贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”（0元）、“银行存款/应收账款”；同时结转成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。需备注“免税”字样，并妥善保存相关免税证明备查。
希文老师
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木棉老师
09月23日
补记至5月仍属违规提前抵扣，因发票开票日期为24年8月，最早可在8月认证抵扣。跨期抵扣已造成税款延迟入库，必须补缴滞纳金。冲销时直接做进项税额转出即可，无需对应科目。
希文老师
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木棉老师
09月23日
滞纳金按每日万分之五计算，从6月申报期截止次日算至实际补缴日；可将该笔业务补记回5月账目，但需同步更正5月增值税申报表并补缴税款及滞纳金。
希文老师
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木棉老师
09月23日
滞纳金=12993×0.05%×天数（从6月申报期截止次日到实际补缴日）。需先向税务机关申报更正5月所属期的增值税申报表，按系统计算金额补缴。具体天数以税局核定为准。
希文老师
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木棉老师
09月23日
滞纳金针对的是增值税。因提前抵扣进项税导致当期少缴增值税，需就未按时缴纳的增值税款按日加收万分之五的滞纳金。所得税若申报期无误则不涉及。
希文老师
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木棉老师
09月23日
可调整至正确所属期（如7月），但需同步更正季度预缴申报表。企业所得税按季预缴，跨期调整会影响各季度应纳税额，须重新计算并申报修正后的预缴税款。
曦月老师
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希**师
09月12日
计入“职工福利费”，借记管理费用-福利费，贷记库存现金/银行存款；需附考勤表或签收单作为原始凭证，并代扣个税申报。
希文老师
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木棉老师
09月23日
您的情况属于提前抵扣了不属于当期的进项税，违反了权责发生制原则。税务以发票开具日作为纳税义务时点，跨期抵扣会导致前期少缴税款，因此需要补缴滞纳金。并非延迟纳税才产生滞纳金，错误提前抵也需纠正。
希文老师
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木棉老师
09月23日
因延迟抵扣进项税产生的时间差，需缴纳由此形成的滞纳金。税务以发票开具日为纳税义务发生时间，未及时申报即构成欠税，与后续账务调整无关。建议尽快完成更正申报并补缴相应税款及滞纳金。
希文老师
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木棉老师
09月23日
你的思路方向对，但冲销时不应贷记应付账款负数，而应直接红字冲减原分录对应科目。正确做法是先正常补记成本与进项，再单独做进项税额转出分录，这样更清晰合规，避免账务混乱。
希文老师
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木棉老师
09月23日
先将该发票依业务实质补记入正确所属期间账目，再对已错误抵扣的进项税额做转出处理，同步向税务机关申报调整，补缴相应税款及滞纳金，确保账实税相符。
希文老师
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木棉老师
09月23日
先作进项税额转出，借记相关成本科目、贷记应交税费 - 进项税额；再按正确期间重新入账核算。向税局如实说明情况，按规定补缴税款与滞纳金，整理好资料备查。后续严格依规按时处理发票，防止类似差错。
莎莎老师
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希**师
09月12日
作为收款方（物业），若收取的是清理搬运费，应开具“现代服务劳务费”或“其他现代服务”类增值税发票；若包含器材残值变卖收入，需分别核算并开具对应品目发票。
莎莎老师
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希**师
09月12日
你们作为付款方无需开票给对方，应由对方（收购方）自行开具销售发票给其下游买家。若对方要求你们以物业名义确认交易，可注明“代收代付”并附情况说明，但本质仍由对方承担开票义务。
希文老师
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莎**师
09月02日
突出实习/兼职经历，量化成果；补充校园实践、社团活动；用项目案例体现技能，关联目标岗位需求。
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