根据现行会计准则，固定资产没有严格的金额门槛，关键看是否满足“使用年限超过一年”等条件。若符合标准则应计入固定资产；若不符合，可作为低值易耗品分期摊销或一次性计入制造费用。企业也可自主选择将单价较低（如＜2000元）的设备直接费用化处理，但需保持政策一致性。
根据现行会计准则，固定资产没有严格的金额门槛，关键看是否满足“使用年限超过一年”等条件。若符合标准则应计入固定资产；若不符合，可作为低值易耗品分期摊销或一次性计入制造费用。企业也可自主选择将单价较低（如＜2000元）的设备直接费用化处理，但需保持政策一致性。
淼淼老师
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莎莎老师
09月09日
实际支付时无需重新调整主营业务成本，只需冲销原暂估的销售费用并按实际金额补差即可。分录为：借销售费用（红字冲销暂估额）、借销售费用（蓝字补实际差额），贷银行存款。
曦月老师
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淼**师
08月28日
不客气！财务处理清晰准确很重要，后续类似业务注意区分款项性质即可。有其他问题随时沟通~
曦月老师
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淼**师
08月28日
垫付非员工本人的工资属于代收代付业务，应直接计入“其他应收款”，而非通过“应付职工薪酬”核算。
曦月老师
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淼**师
08月28日
若出现负数余额，应核对收支方向是否记反；正确做法是：支付代垫款时借记“其他应收款”，收回现金时贷记该科目，自然平账。
曦月老师
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淼**师
08月28日
发工资时：借“应付职工薪酬”，贷“银行存款”；收回代垫款时：借“库存现金”，贷“其他应收款-代垫社保款”。
曦月老师
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淼**师
08月28日
可设专项往来科目（如“代垫社保款”），支付时借记本科目，收回时贷记冲销，保持余额动态清零，避免累积。
淼淼老师
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莎莎老师
09月09日
1️⃣ 发生时（暂估）：借销售费用-运费/港杂费/税金，贷应付账款—暂估；
2️⃣ 实际支付时：差额调整借销售费用（红蓝字补差），贷银行存款；
3️⃣ 确认收入时：借主营业务成本（含暂估运费），贷销售费用-运费；同时结转库存商品至主营业务成本。
淼淼老师
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莎莎老师
09月09日
暂估金额入账时按估计值记入“销售费用”，实际支付时调整差额；确认收入时同步结转暂估运费至主营业务成本，后续付款补差即可。
淼淼老师
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莎莎老师
09月09日
运费在确认收入时直接从“销售费用”转入“主营业务成本”，分录为：借：主营业务成本（含运费金额），贷：销售费用-运费。这样就把之前归集的运费同步结转到当期销售成本中，实现与收入匹配。
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