2024年3月，A公司销售甲产品给B公司，A公司给B公司开具增值税发...

2024年3月，A公司销售甲产品给B公司，A公司给B公司开具增值税发票113万元，增值税税率13%，A公司一直未收到款项，甲产品含税成本85万元，2024年3月A公司已确认收入，并入账。2025年6月，B公司要求对甲产品重新开具发票，甲产品销售金额变为103万元。2025年6月A公司开具负数发票113万元，新开增值税发票103万元给B公司。A公司一直未收到款项，会计分录怎么填，收入怎么调整

我来答关注问题提问于2025年08月05日

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### 会计分录（2025年6月） 1️⃣ 冲销原收入及销项税：借：主营业务收入 90万（原不含税额=113÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额） 13万贷：应收账款 113万（红字负数发票对应） 2️⃣ 确认新收入与销项税：借：应收账款 103万贷：主营业务收入 80万（新不含税额=103÷1.13≈80万）应交税费—应交增值税（销项税额） 23万 --- ### 收入调整逻辑 ✅ 调减差额：原收入90万 → 新收入80万，累计调减10万元（通过负数发票冲销）。 ⚠️ 注意：若涉及跨期损益，需同步追溯调整以前年度损益或当期科目。

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