（扶了扶眼镜，拿起计算器）莫慌，这种情况我见得多了。按我说的步骤来处理，保证不会让你被税务局罚款，还能把账理顺咯！
### 一、先确认银行流水和工资发放记录
第一步：核对银行发薪记录
赶紧把上个月的银行工资发放流水打印出来，包括那两位员工的转账记录。注意要显示转账时间、金额，确保和工资表能对应上（哪怕当时没在个税系统申报，实际发放工资的凭证一定要完整）。
第二步：检查工资计提情况
翻出上个月的会计凭证，看看是否已经做了“应付职工薪酬”的计提。比如借记“管理费用-工资”，贷记“应付职工薪酬”。如果连计提都没做，得先补上会计分录；如果只是没在个税系统申报，但计提和发放都没问题，那就重点解决申报问题。
---
### 二、个税系统补申报操作（关键步骤！）
1. 用扣缴端直接补报（仅限未跨年）
打开个税扣缴客户端，把税款所属期切换到上个月（比如现在是7月，补报6月的），直接录入那两位员工的收入数据。注意：
- 累计专项附加扣除不能改！如果之前没填过，现在也不能补填，得让员工自己在下一年汇算清缴时处理。
- 补报后，系统会自动计算累计预扣税额，后续月份的申报要按更正后的数据逐月调整。
2. 如果扣缴端提示“逾期无法申报”
- 导出申报数据：在扣缴端填好信息后，点击“申报”会提示逾期，但一般可以导出一个XML文件（或当地税务要求的格式）。
- 带资料去税务局大厅：
- 打印导出的申报表（盖公章）；
- 带上银行发薪流水、工资表复印件（盖公章）；
- 可能还需要写个情况说明（比如“因疏忽遗漏申报，现申请补报”）。
- 注意：有些地方会要求先找税管员开罚单（滞纳金难免，但罚款可能能沟通减免）。
---
### 三、账务处理和税务风险规避
1. 会计分录调整（如果需要）
如果发现上个月计提工资时漏记了个税：
```
借：应付职工薪酬-工资（红字冲销原分录）
贷：应交税费-应交个人所得税（红字冲销）
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交个人所得税（按补报金额重新计提）
```
2. 滞纳金计算
补报个税时，可能会产生滞纳金（按日万分之五计算，从申报截止日到补报日）。比如6月工资个税申报截止日是7月15日，如果你8月才补报，滞纳金=应补税额×0.05%×逾期天数。
3. 汇算清缴影响
如果员工已经做了年度汇算清缴，补报的个税需要联系员工修改汇算结果（否则会形成多退少补）。不过汇算清缴通常结束后，税务局可能不让改，只能等下一年调整。
---
### 四、预防下次再犯
1. 设置个税申报提醒：用Excel或会计软件设置每月15号前必须完成申报的闹钟。
2. 建立双重核对机制：工资计提后、个税申报前，让财务负责人和HR核对人员名单和金额。
3. 定期检查申报状态：月底申报完别急着关系统，检查一下状态是否显示“申报成功”。
---
最后叮嘱：
补报完记得在会计账簿上标注“补报X月个税”，把相关材料（银行流水、申报回执）归档保存。以后做账前先默念三遍“计提、发放、申报三位一体”！（敲黑板）
（扶了扶眼镜，拿起计算器）莫慌，这种情况我见得多了。按我说的步骤来处理，保证不会让你被税务局罚款，还能把账理顺咯！
一、先确认银行流水和工资发放记录
第一步：核对银行发薪记录
赶紧把上个月的银行工资发放流水打印出来，包括那两位员工的转账记录。注意要显示转账时间、金额，确保和工资表能对应上（哪怕当时没在个税系统申报，实际发放工资的凭证一定要完整）。
第二步：检查工资计提情况
翻出上个月的会计凭证，看看是否已经做了“应付职工薪酬”的计提。比如借记“管理费用-工资”，贷记“应付职工薪酬”。如果连计提都没做，得先补上会计分录；如果只是没在个税系统申报，但计提和发放都没问题，那就重点解决申报问题。
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二、个税系统补申报操作（关键步骤！）
1. 用扣缴端直接补报（仅限未跨年）
打开个税扣缴客户端，把税款所属期切换到上个月（比如现在是7月，补报6月的），直接录入那两位员工的收入数据。注意：
- 累计专项附加扣除不能改！如果之前没填过，现在也不能补填，得让员工自己在下一年汇算清缴时处理。
- 补报后，系统会自动计算累计预扣税额，后续月份的申报要按更正后的数据逐月调整。
2. 如果扣缴端提示“逾期无法申报”
- 导出申报数据：在扣缴端填好信息后，点击“申报”会提示逾期，但一般可以导出一个XML文件（或当地税务要求的格式）。
- 带资料去税务局大厅：
- 打印导出的申报表（盖公章）；
- 带上银行发薪流水、工资表复印件（盖公章）；
- 可能还需要写个情况说明（比如“因疏忽遗漏申报，现申请补报”）。
- 注意：有些地方会要求先找税管员开罚单（滞纳金难免，但罚款可能能沟通减免）。
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三、账务处理和税务风险规避
1. 会计分录调整（如果需要）
如果发现上个月计提工资时漏记了个税：
```
借：应付职工薪酬-工资（红字冲销原分录）
贷：应交税费-应交个人所得税（红字冲销）
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交个人所得税（按补报金额重新计提）
```
2. 滞纳金计算
补报个税时，可能会产生滞纳金（按日万分之五计算，从申报截止日到补报日）。比如6月工资个税申报截止日是7月15日，如果你8月才补报，滞纳金=应补税额×0.05%×逾期天数。
3. 汇算清缴影响
如果员工已经做了年度汇算清缴，补报的个税需要联系员工修改汇算结果（否则会形成多退少补）。不过汇算清缴通常结束后，税务局可能不让改，只能等下一年调整。
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四、预防下次再犯
1. 设置个税申报提醒：用Excel或会计软件设置每月15号前必须完成申报的闹钟。
2. 建立双重核对机制：工资计提后、个税申报前，让财务负责人和HR核对人员名单和金额。
3. 定期检查申报状态：月底申报完别急着关系统，检查一下状态是否显示“申报成功”。
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最后叮嘱：
补报完记得在会计账簿上标注“补报X月个税”，把相关材料（银行流水、申报回执）归档保存。以后做账前先默念三遍“计提、发放、申报三位一体”！（敲黑板）
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