(推了推老花镜,拿起计算器噼里啪啦算起来)学员啊,一般纳税人去年留抵的进项税额750.91,今年普票销项359.49,这得先冲减留抵。
借:应收账款/银行存款等(具体看收款方式) 359.49×1.13(假设普票是按13%税率开的,得算上不含税金额)
贷:主营业务收入 359.49
应交税费 - 应交增值税(销项税额)359.49×0.13
接着,转出留抵的那部分进项税,因为现在有销项了,要把之前留抵的相应部分转出来抵减。
借:应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)359.49
贷:应交税费 - 应交增值税(进项税额)359.49
这样处理后,留抵税额就剩下750.91 - 359.49 = 391.42,继续留着以后抵扣。要是还有别的业务或者疑问,随时再问。
(推了推老花镜,拿起计算器噼里啪啦算起来)学员啊,一般纳税人去年留抵的进项税额750.91,今年普票销项359.49,这得先冲减留抵。
借:应收账款/银行存款等(具体看收款方式) 359.49×1.13(假设普票是按13%税率开的,得算上不含税金额)
贷:主营业务收入 359.49
应交税费 - 应交增值税(销项税额)359.49×0.13
接着,转出留抵的那部分进项税,因为现在有销项了,要把之前留抵的相应部分转出来抵减。
借:应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)359.49
贷:应交税费 - 应交增值税(进项税额)359.49
这样处理后,留抵税额就剩下750.91 - 359.49 = 391.42,继续留着以后抵扣。要是还有别的业务或者疑问,随时再问。
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