一般纳税人建筑企业，一般计税工程与简易计税工程分别如何做分录...

好嘞，我帮你理理一般纳税人建筑企业不同计税方式下的账务处理。咱们分情况来说，先看【一般计税工程】和【简易计税工程】的区别，再结合你给的数据做分录。 --- ### 一、一般计税工程（税率9%） #### 情况一：销项8000，进项5000，预缴500 1. 确认收入及销项税额 ``` 借：应收账款/银行存款等 92,000 贷：主营业务收入 83,333.33 应交税费—应交增值税（销项税额）8,000 ``` 说明：收入=含税价/(1+9%)=92,000/1.09≈83,333.33元 2. 抵扣进项税额 ``` 借：应交税费—应交增值税（进项税额）5,000 贷：应付账款/银行存款等 5,000 ``` 3. 预缴增值税 ``` 借：应交税费—预交增值税 500 贷：银行存款 500 ``` 4. 月末结转未交增值税 - 销项8,000 - 进项5,000 = 应纳税额3,000 - 预缴500可抵减，实际需补缴2,500 ``` 借：应交税费—未交增值税 2,500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2,500 ``` --- #### 情况二：销项2000，进项5000，预缴500 1. 确认收入及销项税额 ``` 借：应收账款/银行存款等 24,000 贷：主营业务收入 22,018.35 应交税费—应交增值税（销项税额）2,000 ``` 说明：收入=含税价/(1+9%)=24,000/1.09≈22,018.35元 2. 抵扣进项税额 ``` 借：应交税费—应交增值税（进项税额）5,000 贷：应付账款/银行存款等 5,000 ``` 3. 预缴增值税 ``` 借：应交税费—预交增值税 500 贷：银行存款 500 ``` 4. 月末结转未交增值税 - 销项2,000 - 进项5,000 = 留抵税额3,000 - 预缴500可抵减，剩余留抵税额2,500 ``` 借：应交税费—未交增值税 2,500 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）2,500 ``` --- ### 二、简易计税工程（税率3%） #### 情况一：销项8000，进项5000，预缴500 1. 确认收入及销项税额 ``` 借：应收账款/银行存款等 88,000 贷：主营业务收入 85,436.89 应交税费—简易计税 2,563.11 ``` 说明：收入=含税价/(1+3%)=88,000/1.03≈85,436.89元 2. 抵扣进项税额（简易计税不可抵扣） ``` 借：主营业务成本 5,000 贷：应付账款/银行存款等 5,000 ``` 3. 预缴增值税 ``` 借：应交税费—预交增值税 500 贷：银行存款 500 ``` 4. 月末结转未交增值税 - 销项2,563.11 - 预缴500 = 应补缴2,063.11 ``` 借：应交税费—未交增值税 2,063.11 贷：应交税费—简易计税 2,063.11 ``` --- #### 情况二：销项2000，进项5000，预缴500 1. 确认收入及销项税额 ``` 借：应收账款/银行存款等 22,000 贷：主营业务收入 21,359.22 应交税费—简易计税 640.78 ``` 说明：收入=含税价/(1+3%)=22,000/1.03≈21,359.22元 2. 抵扣进项税额（简易计税不可抵扣） ``` 借：主营业务成本 5,000 贷：应付账款/银行存款等 5,000 ``` 3. 预缴增值税 ``` 借：应交税费—预交增值税 500 贷：银行存款 500 ``` 4. 月末结转未交增值税 - 销项640.78 - 预缴500 = 应补缴140.78 ``` 借：应交税费—未交增值税 140.78 贷：应交税费—简易计税 140.78 ``` --- ### 关键区别总结 1. 一般计税：销项-进项-预缴=应补/退，可抵扣进项； 2. 简易计税：销项-预缴=应补/退，不可抵扣进项，直接计入成本。 有问题随时问！