想问下劳务派遣公司，小规模纳税人，甲方给打款比如16000，扣除4...

想问下劳务派遣公司，小规模纳税人，甲方给打款比如16000，扣除4000，剩下12000给劳务派遣人员开工资。然后开的发票是240的管理费，还有个16000的工资发票。这应该怎么做账，会计分录是什么

我来答关注问题提问于09月05日

回答 1

收到甲方款：借银行存款16000，贷预收账款/应收账款16000；支付工资时：借应付职工薪酬12000，贷银行存款12000；确认管理费收入：借预收账款/应收账款4000（对应开票额），贷主营业务收入-管理费240，应交税费—应交增值税（销项税额）76（按征收率算），差额冲减成本或调整；代付工资部分视同代收代付处理。

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曦月老师回复竹子老师 08月25日

销售毛利率=毛利/销售收入（非售价）。含退货时，调整分母为净销售额（原销售−退货金额），分子同步扣减对应成本，即：实际毛利率=(调整后毛利)/(净销售额)。

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