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会计税务

当时说开房租发票要+17个点,老板就没要发票,那这样的话又没代...

当时说开房租发票要+17个点,老板就没要发票,那这样的话又没代扣代缴个人所得税,会计会有风险吗?
我来答 关注问题 提问于2025年02月08日
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针对你提出的问题,我将从会计的角度进行详细分析和解答: ### 一、关于房东不开发票的风险 1. 对房东的风险:如果房东没有缴纳增值税、附加税和房产税等,这些风险原则上是房东个人的,与公司无关,公司也没有扣缴义务。因此,在增值税、附加税和房产税方面,公司不存在补税风险,会计也不存在这方面的风险。 2. 对公司的风险:虽然没有取得发票的行为违反了《发票管理办法》,可能导致对方少缴税,税务部门可以处以罚款。如果房东确实没有缴税,而公司没有收到发票,可能面临房东少缴税1倍以下的罚款。 ### 二、关于个人所得税的风险 1. 合同约定“税后”金额的风险:如果双方有书面合同或证据,约定租金是“税后”金额,那么当支付给房东租金时,相当于已经扣除了个税。如果不向税务申报,则属于“扣而不缴”,后果严重,可能面临补税、滞纳金以及0.5倍到5倍的罚款。 2. 未约定“税后”金额的风险:如果双方没有约定租金是“税后”金额,那么支付给房东租金而没有扣除个税,则属于“未扣未缴”。税务查到后,不存在补税和滞纳金,但会面临0.5倍至3倍的罚款。 ### 三、会计处理建议 1. 明确合同条款:在签订合同时,应明确租金是“税前”还是“税后”,并尽量争取不跟自然人合作,或要求其注册成个体户,以规避个税风险。 2. 保留相关证据:会计应提出发票、个税的问题和要求,强调“税前金额”和“税后金额”的差别,并把税款和风险计算出来。同时,要保留好相关证据资料,如合同、协议、文本等,以备不时之需。 3. 规范报销制度:制定合理的报销制度,要求报销人必须按会计要求提供发票,否则由其承担相关的责任后果。这样可以避免因无发票而违规报销的风险。 综上所述,虽然老板没要发票且没有代扣代缴个人所得税可能会给公司带来一定的风险,但通过明确合同条款、保留相关证据以及规范报销制度等措施,可以有效地降低这些风险。
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