企业所得税季报和年报的能不能不按利润表和资产负债表填？

企业所得税季报和年报的填报必须严格按照利润表和资产负债表的数据进行。以下是具体分析： 1. 季度预缴与年度汇算 - 季度预缴：企业在每个季度末需要根据实际经营情况预缴企业所得税。此时需要报送企业的财务报表，包括资产负债表、利润表等。 - 年度汇算：在年度终了后的四个月内，企业需进行全面的纳税调整，并填写年度纳税申报表及其附表。 2. 报表间的逻辑关系 - 数据一致性：企业所得税季报中的利润总额必须与利润表中的利润总额保持一致。这是因为企业所得税是基于利润表计算的，而资产负债表则反映企业的财务状况。 - 逻辑审核：税务机关会对企业的申报内容进行逻辑审核，确保税目、税率和计税依据填写完整、正确。 3. 不一致的风险 - 预警风险：如果季报和年报的数据不一致，可能会被税务机关预警，要求企业进行调整或补充资料。 - 法律责任：故意填报不实数据可能面临法律责任，因此务必保证数据的真实性和合理性。 总的来说，企业在填报企业所得税季报和年报时，必须严格按照利润表和资产负债表的数据进行，确保数据的真实性和一致性。