老师您好，请问我公司自身利润200万，属于小型微利企业，取得100...

你好， 根据我国现行的企业所得税法和相关政策，小型微利企业享受一定的税收优惠政策。对于你的问题，我们需要明确以下几点： 1. 小型微利企业的判定标准： - 年应纳税所得额不超过300万元。 - 职工人数不超过300人。 - 资产总额不超过5000万元。 2. 企业所得税优惠政策： - 对小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税率为2.5%。 - 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，实际税率为10%。 3. 母子公司之间的股息、红利等权益性投资收益： - 根据《企业所得税法》的规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。 基于以上信息，我们来分析你公司的情况： - 你公司的自身利润为200万，属于小型微利企业。 - 你公司从100%控股子公司取得分红200万。 ### 计算过程： 1. 自身利润部分： - 年应纳税所得额为200万，属于小型微利企业。 - 其中100万以内的部分，实际税率为2.5%，即：100万 × 2.5% = 2.5万。 - 超过100万但不超过200万的部分，实际税率为10%，即：100万 × 10% = 10万。 - 因此，自身利润部分应纳企业所得税为：2.5万 + 10万 = 12.5万。 2. 子公司分红部分： - 根据政策规定，这部分分红是免税的。 ### 结论： 你公司从子公司取得的200万分红是免税的，因此不影响你公司作为小型微利企业的税收身份。你公司依旧按照小微企业的优惠政策缴纳企业所得税，即： - 自身利润200万部分，应纳企业所得税为12.5万。 - 子公司分红200万部分免税。 所以，你公司还是按小微企业的税率缴纳企业所得税，总的企业所得税为12.5万。