装修摊销按照11个月计算是因为装修支出发生在1月，从2月开始摊销，至当年12月，共11个月。
李某承包经营所得的计算应先调整餐厅的应纳税所得额，包括补计未反映的收入（餐饮消费抵债10万、房屋出租30万）和调整不合理费用（如工资、工会经费等），然后减去承包费。直接用餐厅应纳税所得额减去承包费、工资和扣除费的简化方法不准确，需详细调整各项收支。正确答案4.86万元是基于上述详细调整后的计算结果。
装修摊销按照11个月计算是因为装修支出发生在1月，从2月开始摊销，至当年12月，共11个月。
李某承包经营所得的计算应先调整餐厅的应纳税所得额，包括补计未反映的收入（餐饮消费抵债10万、房屋出租30万）和调整不合理费用（如工资、工会经费等），然后减去承包费。直接用餐厅应纳税所得额减去承包费、工资和扣除费的简化方法不准确，需详细调整各项收支。正确答案4.86万元是基于上述详细调整后的计算结果。
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木棉老师
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莎莎老师
08月27日
按会计准则，应先通过“预付账款”科目核算，待取得发票时再转入固定资产。直接入固资会导致账实不符（无发票佐证），审计风险高。建议严格按“付款→预付款、收票→转资产”流程处理。
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