1、扣除规定：在计算土地增值税时，房地产开发企业缴纳的印花税不允许单独再作为扣除项目扣除。
原理：根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字 [1995] 48 号）规定，房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除 。也就是说，在计算房地产开发费用（管理费用、销售费用、财务费用）扣除时，已经通过按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的一定比例（10% 以内，具体比例由省级政府确定）扣除，所以不能再单独重复扣除印花税。
2、扣除规定：非房地产开发企业转让房地产时，印花税可以作为与转让房地产有关的税金，在计算土地增值税时予以扣除。
原理：非房地产开发企业在日常核算中，印花税不包含在房地产开发费用中统一扣除。对于转让房地产这一特定行为所缴纳的印花税，属于为取得转让收入而实际发生的相关税金，符合土地增值税扣除项目中 “与转让房地产有关的税金” 的范畴，所以可以单独扣除。
1、扣除规定：在计算土地增值税时，房地产开发企业缴纳的印花税不允许单独再作为扣除项目扣除。
原理：根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字 [1995] 48 号）规定，房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除 。也就是说，在计算房地产开发费用（管理费用、销售费用、财务费用）扣除时，已经通过按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的一定比例（10% 以内，具体比例由省级政府确定）扣除，所以不能再单独重复扣除印花税。
2、扣除规定：非房地产开发企业转让房地产时，印花税可以作为与转让房地产有关的税金，在计算土地增值税时予以扣除。
原理：非房地产开发企业在日常核算中，印花税不包含在房地产开发费用中统一扣除。对于转让房地产这一特定行为所缴纳的印花税，属于为取得转让收入而实际发生的相关税金，符合土地增值税扣除项目中 “与转让房地产有关的税金” 的范畴，所以可以单独扣除。
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金田老师
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必过老师
08月11日
先核查资金流向并留存转账凭证，书面催告对方退款；协商无果则凭合同、发票及付款记录向法院起诉追讨，同时抄送税务机关备案交易真实性。建议事前签订书面协议明确权责。
金田老师
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必过老师
08月11日
代开发票注明“市场推广服务费”“居间费”等合规项目，金额对应实际佣金数额；资金须通过对方向税务机关备案的公户或个体户账户支付，不可现金交易。确保四流一致（合同、发票、资金、业务）。
金田老师
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必过老师
08月11日
个人不愿缴纳佣金个税主因税负高（劳务报酬税率20%-40%），可通过个体户/税收园区代开发票转经营所得，适用核定征收降低至1%-2%税负。企业需确保业务真实合规，避免虚开发票风险。
淼淼老师
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金**师
07月30日
归还备用金给原法人后，若要将该笔资金合法地转回公司账户，可以采取以下几种方式：
### 1. 作为投资款（增资）
#### 步骤：
1. 签订投资协议：原法人与公司签订正式的投资协议，明确投资金额、比例等。
2. 转账备注“投资款”：原法人将款项从个人账户转至公司公户，备注“投资款”。
3. 验资与账务处理：
- 借：银行存款
- 贷：实收资本（或资本公积）
4. 工商变更：根据投资情况，办理相应的工商变更登记。
### 2. 作为借款
#### 步骤：
1. 签订借款协议：原法人与公司签订正式的借款协议，明确借款金额、期限、利率等。
2. 转账备注“借款”：原法人将款项从个人账户转至公司公户，备注“借款”。
3. 账务处理：
- 借：银行存款
- 贷：其他应付款-原法人
### 3. 作为股东分红后的再投资
#### 步骤：
1. 进行利润分配：公司先进行利润分配，将利润分配给原法人（假设其仍为股东）。
2. 原法人收到分红：原法人收到分红款项。
3. 再投资：参照“作为投资款（增资）”的步骤进行再投资。
### 4. 作为业务往来款
#### 步骤：
1. 存在真实业务背景：确保有真实的业务往来背景（如采购、服务费等）。
2. 签订合同：公司与原法人（或其控制的其他实体）签订相关业务合同。
3. 提供发票：原法人（或其控制的其他实体）向公司提供合规发票。
4. 转账并账务处理：
- 借：相关成本/费用科目
- 贷：银行存款
### 注意事项
- 合规性：每种方式都需确保操作合规，保留相关合同、协议、发票等证明材料。
- 税务影响：关注不同方式下的税务影响，如增资涉及的印花税、借款涉及的利息税等。
- 内部审批：根据公司章程和内部管理制度，履行必要的内部审批程序。
选择合适的方式，并严格按照上述步骤操作，可以确保资金合法地转回公司账户。
淼淼老师
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金**师
07月30日
### 退还备用金后的合法操作步骤
1. 归还备用金至公司账户：
- 原法人将手中的“备用金”通过银行转账方式归还至公司公户，备注“归还备用金”。
- 公司收到款项后，进行账务处理：
- 借：银行存款
- 贷：其他应收款-原法人
2. 新投资或借款操作：
- 如果作为投资款：
1. 签订投资协议： 原法人（或现法人）与公司签订正式的投资协议，明确投资金额、比例等。
2. 转账备注“投资款”： 将款项从个人账户转至公司公户，备注“投资款”。
3. 验资与账务处理： 公司进行验资，并做账务处理：
- 借：银行存款
- 贷：实收资本（或资本公积）
4. 工商变更： 根据投资情况，办理相应的工商变更登记。
- 如果作为借款：
1. 签订借款协议： 原法人（或现法人）与公司签订正式的借款协议，明确借款金额、期限、利率等。
2. 转账备注“借款”： 将款项从个人账户转至公司公户，备注“借款”。
3. 账务处理： 公司进行账务处理：
- 借：银行存款
- 贷：其他应付款-原法人（或现法人）
### 关于工资和社保的情况
- 工资未买社保且在别处购买：
- 税务风险： 税务局在查账时，会关注工资发放与社保缴纳的一致性。如果发现员工在公司领取工资但未在公司缴纳社保，可能会质疑工资的真实性，进而影响税前扣除。
- 合规建议：
1. 规范社保缴纳： 尽快为员工在本公司缴纳社保，确保工资与社保的一致性。
2. 提供证明材料： 如果员工确实在其他公司缴纳社保，需提供相关证明材料（如社保缴纳证明、劳动合同等），并在账务处理时附上这些证明，以备税务检查。
3. 调整账务： 确保工资发放记录与实际支付一致，避免虚列工资费用。
### 总结
- 退还备用金： 归还至公司账户并调整账务。
- 新投资或借款： 按正规流程操作，签订协议、转账备注、账务处理。
- 工资与社保： 规范社保缴纳，提供证明材料，调整账务。
这样操作可以确保每一步都合规且有据可查，降低税务风险。
淼淼老师
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金**师
07月30日
不是直接退回原法人再转回备注“投资款”这么简单。正确的步骤是：
1. 归还备用金：原法人将“备用金”退回公司公户，明确备注“归还备用金”。
2. 调整账务：公司做账时借记“银行存款”，贷记“其他应收款-原法人”。
3. 新投资流程：如果原法人或现法人要注资，需重新履行投资程序：
- 签订投资协议。
- 将款项从个人账户转至公司公户，备注“投资款”。
- 公司进行验资并做相应账务处理（借记“银行存款”，贷记“实收资本”或“资本公积”）。
4. 工商变更：根据实际情况办理工商变更登记。
这样操作确保每一步都合规且有据可查。
淼淼老师
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金**师
07月30日
原法人若要通过该款项为公司注资，需按以下步骤操作：
1. 确认款项性质：确保该款项确为可作为投资的合法资金。
2. 签订协议：原法人与现法人（或公司）签订投资协议，明确投资金额、比例等。
3. 资金转入：原法人将款项转至公司公户，备注“投资款”。
4. 验资与账务处理：公司进行验资，并做账务处理（借记“银行存款”，贷记“实收资本”或“资本公积”）。
5. 工商变更：根据投资情况，办理相应的工商变更登记。
确保所有步骤合规并保留相关文件以备查验。
淼淼老师
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金**师
07月30日
法人变更后，原法人退回“备用金”应按以下步骤操作：1. 确认原“备用金”性质，若实为投资款，需先调整账务；2. 原法人通过个人账户将款项退回公司公户，备注“归还备用金”；3. 公司做账时借记“银行存款”，贷记“其他应收款-原法人”；4. 保留相关证明（如会议纪要、转账记录）以备查。确保所有操作合规并有据可查。
淼淼老师
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金**师
07月30日
可以，但需谨慎。根据税法，小额零星经营业务（单次不超过500元）可凭收据入账。金额不超两千且有公司名称和税号的收据，理论上可作为外账凭证，但税务机关可能要求进一步证明其真实性与合理性。建议尽量补开发票以规避风险。
淼淼老师
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金**师
07月30日
没有发票的主要风险包括：税务风险（无法税前扣除，可能被认定为偷税漏税）；法律风险（合同效力和证据不足）；财务风险（账务处理不规范，影响报表真实性）。建议尽快补开发票或采用合规替代凭证。
淼淼老师
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金**师
07月30日
1. 费用处理：将法人代付的费用按实际用途分类，补全相关凭证（如合同、付款记录），并补开发票。做账时借记相应费用科目（如管理费用），贷记“其他应付款-法人”。
2. 固定资产处理：对于老板私付购买的固定资产，需尽快取得发票，并根据合同和付款记录入账。借记“固定资产”，贷记“其他应付款-法人”。若无法取得发票，可考虑使用收据并附上合同及付款证明，但税务风险较高。
3. 合规建议：确保所有交易有据可查，及时调整账务，避免隐匿收入或虚列成本。定期与税管员沟通，说明情况并寻求合规解决方案。
淼淼老师
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金**师
07月30日
绝对不可藏匿！应将法人代付费用计入“其他应付款”科目，收集合同/付款记录等凭证佐证；尽快补开发票或让法人向供应商索票，否则无法税前扣除；合规做法是如实入账并逐步规范资金往来。
淼淼老师
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金**师
07月30日
必须补全所有员工的劳动合同（包括临时工），法律要求建立劳动关系即应签订书面合同，未签将面临双倍工资赔偿风险；若已形成事实用工但未签合同，需立即补签并确保条款合法有效。
金田老师
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必过老师
08月11日
该佣金属于“劳务报酬所得”，由支付方作为扣缴义务人通过电子税务局或办税大厅预扣代申报个税，需保留支付记录、身份证复印件等作为凭证。即使无合同，也需据实申报并留存业务往来证据。
金田老师
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必过老师
08月11日
非员工佣金个税由支付方代扣代缴，不与员工工资合并申报；佣金比例无统一标准，按合同约定或行业惯例执行（如交易金额的0.1%-3%）。需区分劳务报酬性质并依法申报纳税。
木棉老师
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金**师
07月30日
不客气！有其他问题随时问我。祝您工作顺利！
木棉老师
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金**师
07月30日
是的，建筑服务预征缴纳的税款应填在“3 建筑服务预征缴纳税款”这一行。这是用于抵减当期应纳税额的预交税款。填报时需确保数据准确。
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