小智老师
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晓晓老师
07月29日
借：银行存款 298020
借：预收账款/其他应收款 1980
贷：预收账款-租金收入 300000
（说明：按合同总额确认负债，差额作为前期欠款抵扣）
希文老师
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小**师
07月16日
从咱会计和税务处理的角度来说，如果客户一开始交的是押金，正常给开的是收据。现在客户说这押金不用退了，情况就变了。
这时候得让客户补签个书面协议，写清楚这押金为啥不用退了，是违约了还是其他原因，并且明确这钱就归咱们了，不再退还。这是最关键的一步，有了这个书面东西，才能证明这钱性质变了，不是原来的押金了，而是咱们正当的收入。
协议签好后，就可以开票了。开票的话，一般开增值税普通发票就行，发票抬头写客户名称，项目可以写“电梯卡押金转收入”之类的，把实际情况体现出来。税额按照适用的征收率或者税率来算，小规模纳税人可能就按3%或者1%（看优惠政策）来算税额，一般纳税人就按正常的税率。
不过这里面门道多着呢，不同地区税务执行可能有细微差别，最好再问问当地税务部门，确保万无一失，别后面因为这事被税务盯上，麻烦可就大了。
希文老师
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小**师
07月16日
咱来仔细说说这事儿。一般来说，押金在收取的时候，因为不确定后续到底退不退，正常是不开票的，开个收据就行，这就是为啥一开始跟你说别轻易开票。
但要是客户明确说这押金以后不用退了，情况就有点不一样了。这时候这押金就相当于不再归还，从某种程度上来说，可以看成是一种收入了。根据税务规定，如果这笔押金符合价外费用的性质，比如是因为客户违约了，咱们按规定没收这押金，那这钱就得并入销售额计算缴纳增值税，而且得给客户开票。
不过这里面可不能稀里糊涂的，得严格按照税务规定来操作，把账目处理得明明白白的，别给自己惹上税务麻烦。
小智老师
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晓晓老师
07月29日
1️⃣ 收年度租金：借银行存款30万，贷预收账款-租金30万；后续按月均摊确认收入（30万÷12）。
2️⃣ 售车位款：借银行存款4万，贷预收账款-车位出售4万；自出售日起每月冲抵租金220元（借预收账款-车位出售220，贷营业收入220），直至冲完。
3️⃣ 报表附注需披露受限资金及冲抵规则。
小智老师
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晓晓老师
07月29日
需冲销原错误分录，调整为“预收账款”，再按合同逐月结转租金收入。同时追溯调整前期报表相关科目金额。
小智老师
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晓晓老师
07月29日
不能直接记收入，应先计入“预收账款”，再按月逐步结转冲抵租金收入（每月扣220元），直至全部冲完。
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