快乐老师
回答于2025年02月07日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
确定损失的组成
原材料成本：该批原材料的账面成本为 30000 元，这是损失的一部分。
进项税额转出：由于管理不善导致原材料丢失，属于非正常损失，其已抵扣的进项税额需要转出。进项税额 = 30000×13% = 3900 元，这部分进项税额不能再作为进项抵扣，也应计入损失。
计算可扣除损失金额
保险赔偿的影响：保险公司赔付的 30000 元，会减少企业的实际损失。所以，企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额 = 原材料成本 + 进项税额转出 - 保险赔款 = 30000 + 3900 - 30000 = 3900 元。
因此，不能直接用 30000-30000 计算，因为没有考虑进项税额转出这一因素，该部分也属于企业的损失范畴，在计算企业所得税税前可扣除损失时应予以考虑。
确定损失的组成
原材料成本：该批原材料的账面成本为 30000 元，这是损失的一部分。
进项税额转出：由于管理不善导致原材料丢失，属于非正常损失，其已抵扣的进项税额需要转出。进项税额 = 30000×13% = 3900 元，这部分进项税额不能再作为进项抵扣，也应计入损失。
计算可扣除损失金额
保险赔偿的影响：保险公司赔付的 30000 元，会减少企业的实际损失。所以，企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额 = 原材料成本 + 进项税额转出 - 保险赔款 = 30000 + 3900 - 30000 = 3900 元。
因此，不能直接用 30000-30000 计算，因为没有考虑进项税额转出这一因素，该部分也属于企业的损失范畴，在计算企业所得税税前可扣除损失时应予以考虑。
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