你好，- 根据会计准则，职工薪酬是企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工补偿金本质上是企业与职工解除劳动关系时，企业对职工服务终止所给予的一种补偿，符合应付职工薪酬的定义范围。
你好，- 根据会计准则，职工薪酬是企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工补偿金本质上是企业与职工解除劳动关系时，企业对职工服务终止所给予的一种补偿，符合应付职工薪酬的定义范围。
杨阳老师
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菠萝
2025年01月10日
对于收到的这笔款项，应当按照以下步骤进行会计处理：
1. 补记应收账款：由于账套中病毒导致之前的应收账款未挂账，首先需要补记该笔应收账款。根据业务发生时的原始凭证（如合同、发票等），确认应收账款的金额和相关税费。
2. 确认收款：在收到款项时，根据银行回单或收款凭证，确认收款金额。
3. 冲销应收账款：使用收到的款项冲销之前补记的应收账款。具体的会计分录为：借记“银行存款”，贷记“应收账款”。如果存在现金折扣或其他费用，也需要相应地调整会计分录。
4. 处理税务问题：由于这笔款项涉及的是十多年前的业务，可能需要与税务机关沟通，了解是否需要补缴税款或进行其他税务处理。同时，为了防止类似情况再次发生，建议加强公司的内部控制和数据备份工作。
杨阳老师
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菠萝
2025年01月10日
工会经费计算的基数是管理费用中应付职工薪酬的工资部分。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条文件相关规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。这意味着工会经费的计算基数是企业实际发放的工资薪金总和，而不是管理费用——应付职工薪酬的总额。
小智老师
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杨**师
12月31日
关于公司会计说只要一年累计不超12万就不需要交个税，这个说法并不准确。以下是具体解释：
1. 预扣预缴与汇算清缴：平时取得工资薪金等综合所得时，支付方会依法预扣预缴税款。年度终了时，纳税人需要将全年收入和可以扣除的费用进行汇总，计算全年应纳个人所得税，再减去已预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款。
2. 汇算清缴豁免政策：如果汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元，或者补税金额不超过400元，那么这部分需要补缴的税款免予补缴，无需办理汇算清缴。但这并不意味着全年收入不超过12万元就不需要交税，而是指在这种情况下，即使有需要补缴的税款，也免于补缴。
3. 正常预缴情况：对于只有工资薪金收入的纳税人，在预扣预缴阶段按规定预缴税款的，基本上不会存在汇算清缴时需要补税的情况。因此，如果平时已经依法预缴税款，且全年收入不超过12万元，那么确实不需要再额外交税。
4. 特殊情况：如果一个人有多处收入来源，每个地方的收入都未达到交税基数，但合并后超过12万元，这种情况下，由于平时已经预缴税款，且符合汇算清缴豁免政策，所以也不需要额外交税。
综上所述，公司会计的说法可能基于对政策的简化理解或特定情境下的解读。实际上，是否需要交个税取决于多种因素，包括全年收入总额、已预缴税款、可扣除费用等。
杨阳老师
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菠萝
2025年01月07日
小规模纳税人收到增值税专用发票时，由于不能抵扣进项税，需要将价税合计金额直接入账处理。以下是具体的会计分录：
1. 购买原材料时取得专票：
- 借：原材料（价税合计）
- 贷：银行存款或应付账款。
2. 支付服务费时取得专票：
- 借：管理费用（服务费+进项税额）
- 贷：银行存款或应付账款。
总的来说，在实际操作中，需要注意以下几点：
1. 确保发票内容和格式正确，如有错误应及时与供应商联系修改。
2. 完成发票录入后，进行分类并与其他凭证对账，确保金额和日期匹配。
3. 提交完整的账户记录和对账凭证给财务部门审核，确保文件的准确性和完整性。
4. 虽然小规模纳税人不能抵扣进项税，但合理规划可以帮助节省成本，例如在季度销售额较低时集中处理专票。
5. 使用专业的财务软件，如畅捷通的好会计，可以简化账务处理流程，提高效率。
此外，对于小规模纳税人来说，了解增值税专用发票的性质和税务规定是非常重要的。虽然不能抵扣进项税，但收到专票后仍需按照规定进行账务处理，以确保税务合规。同时，合理利用财务软件和工具，可以提高财务管理的效率和准确性。
总之，小规模纳税人收到增值税专用发票时，应按照价税合计金额直接入账，并在会计分录中体现原材料或服务成本的增加。同时，需要注意税务合规和合理规划，以优化财务管理。
杨阳老师
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菠萝
2025年01月07日
在会计处理上，子公司入了库存商品但实际酒已经招待完毕，而子公司还没有任何收入的情况，并不完全合理。以下是对此情况的详细分析：
1. 库存商品的入账与使用：当子公司购入酒作为库存商品时，应当按照实际支付的款项和相关税费进行入账，借记“库存商品”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。当这些酒被用于招待时，应当根据其用途进行相应的会计处理。如果酒是用于业务招待，那么应当将其成本计入“管理费用”或“销售费用”等相关科目，同时减少“库存商品”科目的余额。
2. 收入与费用的匹配原则：在会计中，收入与费用的匹配原则要求企业在确认收入的同时，也应当确认与之相关的费用。如果子公司已经将酒用于招待并产生了相关的费用，但却没有相应的收入来匹配这些费用，那么这可能会违反收入与费用的匹配原则。
3. 税务处理：从税务角度来看，如果子公司将购入的酒用于招待客户或员工，并且没有产生任何收入，那么这部分招待费用可能无法在税前扣除。因为税务机关通常要求企业提供与招待活动相关的合同、发票等证明材料，以证明招待活动的真实性和合理性。如果无法提供这些证明材料，或者招待活动与生产经营活动无关，那么这部分招待费用可能会被视为非税前扣除项目。
针对以上情况，建议子公司采取以下措施：
完善内部管理制度，确保库存商品的采购、使用和销售等环节都有明确的记录和审批流程。
对于用于招待的酒类等物品，应当建立详细的领用和报销制度，确保每一笔招待费用都有明确的用途和合理的支出依据。
如果可能的话，尽量将招待活动与生产经营活动相结合，以创造更多的商业机会和收入来源。
综上所述，子公司入了库存商品但实际酒已经招待完毕且没有收入的情况并不完全合理。企业应当加强内部管理，完善相关制度和流程，确保会计处理的准确性和合规性。
杨阳老师
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菠萝
2025年01月07日
在会计处理上，如果款项是由子公司支付的，那么发票应该以子公司的名义入账。这是因为款项的实际支付方与发票抬头应当一致，以确保会计记录的准确性和合规性。以下是一些具体的会计处理建议：
1. 确认发票抬头：首先，需要确认发票的抬头是否为子公司的名称。如果发票抬头正确，那么可以直接以子公司的名义进行入账。
2. 核对款项支付信息：确保款项是从子公司的账户支付出去的，并且有相应的付款凭证（如银行转账记录）作为支持。
3. 会计分录：根据款项的性质和用途，编制相应的会计分录。例如，如果款项用于购买原材料或商品，可以借记“库存商品”或“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
4. 税务处理：在税务上，需要确保发票的开具和使用符合税法规定。如果发票用于抵扣进项税，需要确保发票内容真实、合法且有效。
5. 内部往来处理：如果母公司与子公司之间存在内部往来款项，需要及时进行对账和清理，以避免长期挂账。
总之，对于款项由子公司支付的情况，发票应以子公司的名义入账，并确保会计处理的准确性和合规性。同时，需要注意税务处理和内部往来款项的对账和清理工作。
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