合肥新马公司于2×21年1月出资1.2亿元对B合伙企业进行增资并且办...

合肥新马公司于2×21年1月出资1.2亿元对B合伙企业进行增资并且办理了正常的出资手续，增资后合肥新马公司持有B合伙企业30%的权益，同时约定B合伙企业在2×21年12月31日、2×22年12月31日两个时点分别以固定价格6000万元和1.2 亿元向合肥新马公司赎回10%、20%的权益。合肥新马公司按照金融资产等相关准则进行会计处理。这是以购买股权的方式进行出资吗，实质重于形式是指实际做法和记录不一致吗

我来答关注问题提问于2024年10月16日

回答 1

你好，实质重于形式是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。以货币出资，获得股权

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讨论4

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曦月老师回复晓晓老师 2024年09月27日

是的，进项税额在软件里抵扣会导致退税减少。

根据现行增值税政策，企业购进用于研发活动的设备或软件，其进项税额通常可以在即征即退项目中进行全额抵扣。这是因为研发活动往往与技术创新和产品升级密切相关，是企业发展的重要环节。为了鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，国家通常会给予一定的税收优惠措施，其中包括允许研发相关购进的进项税额在即征即退项目中全额抵扣。

当企业在研发过程中购进软件时，如果该软件是专门用于研发活动的，并且取得了相应的增值税专用发票，那么企业就可以将该发票上的进项税额计入即征即退项目，并进行全额抵扣。这样做不仅有助于减轻企业的税收负担，还能促进企业更加积极地投入到研发活动中去。

然而，需要注意的是，如果在软件中进行了进项税额的抵扣，那么这部分税额将不再计入企业的应纳税额中，从而减少了企业可能获得的退税金额。具体来说，退税是根据企业实际缴纳的增值税与应纳税额之间的差额来计算的。如果企业已经在软件中抵扣了进项税额，那么这部分税额就已经从应纳税额中扣除，因此在计算退税时，可抵扣的税额就会相应减少，从而导致退税金额减少。

此外，还需要注意的是，不同的地区和行业对于进项税额抵扣和退税的政策可能存在差异。因此，在实际操作中，企业需要根据自身情况和所在地的具体政策来制定合理的税务筹划方案。同时，企业也需要建立健全的内部管理制度和流程，确保研发活动的真实性和合规性，避免出现虚报冒领等违规行为。

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曦月老师回复晓晓老师 2024年09月27日

对于为研发购买软件所产生的进项税额，一般建议在即征即退里全额抵扣。

根据现行的增值税政策，企业购进用于研发活动的设备或软件，其进项税额通常可以在即征即退项目中进行全额抵扣。这是因为研发活动往往与技术创新和产品升级密切相关，是企业发展的重要环节。为了鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，国家通常会给予一定的税收优惠措施，其中包括允许研发相关购进的进项税额在即征即退项目中全额抵扣。

具体来说，当企业在研发过程中购进软件时，如果该软件是专门用于研发活动的，并且取得了相应的增值税专用发票，那么企业就可以将该发票上的进项税额计入即征即退项目，并进行全额抵扣。这样做不仅有助于减轻企业的税收负担，还能促进企业更加积极地投入到研发活动中去。

需要注意的是，具体的抵扣政策可能会因地区、行业和企业性质等因素而有所不同。同时，企业也应当建立健全的内部管理制度和流程，确保研发活动的真实性和合规性，避免出现虚报冒领等违规行为。

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曦月老师回复晓晓老师 2024年09月27日

是的，为研发购买软件所产生的进项税额需要分摊进项税额。

企业在进行研发活动时，通常会购买一些用于研发的软件或服务，这些支出也会涉及增值税进项税额的问题。对于这部分进项税额，是否需要分摊主要取决于这些软件或服务是否专门用于研发活动。如果这些软件或服务是专门用于研发活动的，那么相关的进项税额通常不需要分摊，可以直接计入研发成本。然而，如果这些软件或服务既用于研发活动，又用于企业的其他应税项目（如生产、销售等），那么就需要对这些进项税额进行合理分摊。

分摊的方法主要是按照实际成本或销售收入比例来确定。具体来说，企业可以按照研发活动和其他应税项目的实际成本或销售收入比例，来计算各自应分摊的进项税额。这种分摊方法有助于确保税收的公平性和合理性，同时也符合税法的相关规定。在会计处理上，企业需要根据实际情况选择合适的分摊方法，并进行相应的会计核算和税务申报。

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曦月老师回复晓晓老师 2024年09月27日

是的，劳务人员的服务费发票进项属于无法分摊进项进行分摊。

在会计处理中，劳务人员的服务费通常被视为一项独立且直接的费用。这些费用往往与特定的项目或服务直接相关，因此它们并不需要通过复杂的分摊程序来归集到不同的成本中心。相反，这些费用应当根据实际发生的服务内容和对应的项目，直接计入相关的成本或费用科目中。

具体来说，当企业接收到劳务人员的服务费发票时，应当根据发票上注明的服务内容和服务对象，将相应的费用计入“管理费用”或“销售费用”等科目下的“服务费”明细科目。同时，如果企业取得了增值税专用发票，还可以根据发票上注明的税额，将进项税额单独计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，以便用于后续的税款抵扣。

需要注意的是，虽然劳务人员服务费本身不需要进行复杂的分摊，但在实际操作中，企业可能还需要根据内部管理的需要，对不同项目或部门的服务费用进行合理的划分和统计。这有助于企业更准确地掌握各项服务的成本支出情况，为经营决策提供有力的数据支持。

总之，劳务人员的服务费发票进项在会计处理中通常被视为一项直接且独立的费用，无需进行复杂的分摊。企业应根据实际发生的服务内容和对应的项目，直接将费用计入相关的成本或费用科目中，并合理划分和统计不同项目或部门的服务费用支出情况。

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