竹子老师
回复
吉祥老师
2024年08月09日
不客气，很高兴能帮到你！如果还有其他会计问题或需要进一步的帮助，随时欢迎提问。祝你工作顺利！
竹子老师
回复
吉祥老师
2024年08月09日
对于你提到的情况，我们可以按照以下步骤进行会计分录的调整：
1. 补计提个人所得税
首先，你需要补计提6月份未计提的个人所得税。假设银行对账单显示已扣缴的个税为19.86元。
会计分录如下：
- 借方：应交税费——应交个人所得税 19.86元
- 贷方：应付职工薪酬——工资 19.86元
这个分录反映了你应该在6月份就计提的个人所得税金额。
2. 调整银行存款和应付职工薪酬
由于你在6月份已经实际支付了工资（包括个税），但在账上未正确反映个税的部分，因此需要调整银行存款和应付职工薪酬账户。
会计分录如下：
- 借方：应付职工薪酬——工资 19.86元
- 贷方：银行存款 19.86元
这个分录是为了调整因未及时计提个税而导致的银行存款和应付职工薪酬账户的不一致。
总结
通过上述两个分录，你可以正确地反映出6月份应计提但未计提的个人所得税，并调整相关的会计科目，确保所有账户的准确性和一致性。这样的处理将使你的会计记录与实际发生的经济活动相符，符合会计准则的要求。
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