一、根据总账科目余额填列
直接根据有关总账科目的余额填列
如 “短期借款”、“资本公积”等项目根据自己的总账科目余额直接填列
根据几个总账科目的期末余额计算填列：
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
二、根据几个明细账科目余额计算填列
.“应收票据及应收账款”与“预收账款”
“应收票据及应收账款”=“应收票据”期末借方余额+“应收账款”明细期末借方余额+“预收账款”明细期末借方余额-“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额
“预收款项”=“预收账款”明细期末贷方余额+“应收账款”明细期末贷方余额
收跟收，付跟付，资产管借方，负债管贷方
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