老师，收到企业未足额取得税前扣除凭证的通知，差额=营业成本+销...

老师，收到企业未足额取得税前扣除凭证的通知，差额=营业成本+销售费用+管理费用+财务费用-(存货期初数+进项发票金额-存货期末数)-海关缴款书金额-税收折旧摊销金额-个税扣缴工资总额-社保费单位缴费金额-公积金缴交金额-(扣除类调整项目调增金额-扣除类调整项目调减金额)这个是什么意思，要补多少企业所得税，21年没做进去的成本费用能做吗？会计分录是怎样呢？是累计满五年的差额在今年12月前未足补交吗？

我来答关注问题提问于11月05日

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这个差额是税务机关计算企业未足额取得税前扣除凭证的应调增应纳税所得额，即：实际发生的成本费用 - 已在账上列支且有合法凭证的部分 = 未取得凭证的金额，需调增当期应纳税所得额。要补的企业所得税 = 差额 × 25%（税率），但若已预缴可抵减。 2021年未入账的成本费用不能补进——超过5年追溯期（税法规定最长追溯5年），除非有特殊政策允许。会计分录：借：以前年度损益调整　贷：应交税费—应交所得税（若需补提，同时调增利润表）关键点：差额是累计的，但必须在当年12月31日前完成补缴和申报，否则可能产生滞纳金。

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