调整上期的管理费用，但上期末已经结转损益了，怎么处理？

若房产税无法通过三方协议扣款，即使房产地址未变但公司办公地跨区变更，可能因属地管辖差异导致系统识别异常。建议立即前往白云区税务局重新签订属地三方协议，并核对银行账户信息是否同步更新。

您当前的“分配比例”在《A20200企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》中，第7列“分摊比例”显示： - 总机构分摊：0.50 - 总机构财政集中分配：0.50 两者合计为 1.00，比例之和等于1，符合要求。 > ✅ 所以“分配比例之和不等于1”的报错不是因为这个表的问题。 --- ### 关于您提到的“盈利10万多，但弥补亏损后不需交税”： 从主表看，您的： - 利润总额：109,641.27 元 - 无应纳税所得额（第25行）→ 因为有以前年度亏损可弥补 ✅ 这是正常情况，说明您之前有亏损结转，本期利润被抵消了，所以应纳税所得额为0，无需缴税。 --- ### 常见原因导致“申报失败：分配比例之和不等于1”： 尽管您表中比例加起来是1，但系统可能因以下原因报错： 1. 数据未保存或未刷新：修改后未点击“保存”或页面未更新。 2. 多处填写比例：如其他附表或历史数据残留影响。 3. 分公司已注销但未删除：系统仍保留其分配比例。 4. 手工录入错误：小数点精度问题（如0.5和0.500000不一致）。 --- ### 解决建议： 1. 检查是否所有比例字段都填了，且总和为1 - 查看是否有隐藏行或自动计算字段异常 - 确保“总机构分摊”+“财政集中分配”+“分支机构分摊”=1（但一般只有前两项） 2. 若分公司已注销，应删除其信息 - 在《A20200》表中删除已注销分支的行 - 或将其状态改为“已注销”，避免参与分摊 3. 取消汇总纳税资格（如不再需要） - 登录电子税务局 → 【我要办税】→ 【综合信息报告】→ 【税务事项】→ 【汇总纳税企业信息报告】 - 填写并提交“终止汇总纳税”申请 - 之后可按独立纳税人申报 --- ### 总结： - ✅ 您目前的分配比例总和是1，没有问题 - ❌ 报错可能源于系统缓存、旧数据或未正确提交 - 📌 建议：删除已注销分公司、重新保存、尝试刷新页面或退出重进 - 如仍失败，请联系主管税务机关或拨打12366咨询 需要我帮您核对具体填报数据吗？可以提供截图细节。

个税申报表中“已扣金额”来源于企业作为扣缴义务人，按税法规定根据员工各类应税所得（如工资薪金、劳务报酬等）计算的应纳税额，在发放时代扣并暂存待缴的税款。该金额需按期汇总申报并解缴入库。

考勤表通常在次月月初（1-3号）由各部门提交，财务据此核算工时→计算应发工资→代扣社保公积金等→再按约定方式处理个税（如企业承担则计入成本）。建议建立固定时间节点确保流程连贯。

假设老板承担个税：若员工实收10000元，先算出含税工资（如税率3%），则总成本=10000/(1-3%)≈10309.28元。分录：①借管理费用10309.28，贷应付职工薪酬10309.28；②借应付职工薪酬10309.28，贷银行存款10000+应交税费309.28。

计提时：借记“管理费用/销售费用”（按承担金额），贷记“应交税费——应交个人所得税”；支付时：借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。需先换算员工含税工资再计税。

做得对！及时向老板传达合规要求很重要。后续严格按实际业务开票入账，坚守底线才能长久发展。有其他财务问题随时问我。

是的，合并后仅保留总公司“其他应收-分公司”贷方40元，分公司对应的“其他应付”全额抵消不再体现。

您提到的“300万以下统一5%”不准确。政策分两档：≤100万部分按5%（25%×20%），100万~300万部分按10%（50%×20%）。例如200万所得额时，税额=100×5%+100×10%=15万，实际税负率7.5%，并非全部5%。

若年应纳税所得额200万： ①≤100万部分×25%×20%=实际税负5%； ②超100万的100万部分×50%×20%=实际税负10%； 总税额=100×5%+100×10%=15万元。

贷方余额实质是预收性质，合并时应与分公司的“其他应付”对冲。按净额列示，即50元（总司贷方）-10元（分司贷方）＝40元负债。

若仅公司办公地点变更而房产地址未变，无需修改房产税三方协议。但需向白云区税务局报备经营地址变更，更新税务系统中的注册信息以确保后续管理合规。原三方协议仍有效，扣款基于房产所在地不变。

是的，房产地址变更后需同步更新税务系统中的登记信息，并重新签订属地税务机关（白云区）的三方协议，确保扣款辖区与房产所在地一致。建议携带产权证明等材料到白云区税务局办理变更手续。

不对。 “已计入成本费用的职工薪酬”应填本年应付职工薪酬的贷方发生额（即计入成本费用的金额），正确。 “实际支付给职工的应付职工薪酬”应填本年应付职工薪酬-工资的借方发生额，但需注意： 该栏填写的是实际支付给职工的现金或银行存款金额，即“应付职工薪酬”科目的借方累计发生额（不含代扣代缴个税、社保等非支付部分）。 简言之： ✅ 已计入成本费用的职工薪酬 = 应付职工薪酬贷方发生额 ✅ 实际支付给职工的应付职工薪酬 = 实际支付的工资总额（应付职工薪酬-工资借方）