老师您好。我们公司微商铺租赁公司。先为下面的商铺开票。借-银...

老师您好。我们公司微商铺租赁公司。先为下面的商铺开票。借-银行存款，贷-主营业务收入（这里需要价税分离吗？），应交税费-应交增值税。由于月度为超过10万。月底再做一笔，借-应交税费，贷-营业外收入

我来答关注问题提问于10月09日

回答 1

需要价税分离。小规模纳税人即使月销售额未超10万元免征增值税，开票时仍应按适用征收率计算税额（如3%），贷方分列“主营业务收入”（不含税金额）和“应交税费—应交增值税”。月末免税结转时，借记“应交税费”，贷记“其他收益”（执行《企业会计准则》的企业），而非营业外收入。

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