曦月老师
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木棉老师
09月20日
1. 图中分录是冲减12月份计提的个税，不是冲减11月的。
会计处理流程：12月工资表产生个税 → 12月计提（借：管理费用等，贷：应交税费-代扣代缴个税）→ 次月缴纳时冲减该负债。
2. 如果不计提，12月发工资时不确认“应交税费”，而是直接在缴纳时做：
借：应付职工薪酬-工资（或相关科目）
贷：银行存款
但这是错误做法，不符合权责发生制。
正确做法：必须计提，否则账实不符、无法反映真实负债。
✅ 总结：
- 缴纳个税的分录是冲减当月计提的“应交税费”；
- 不能跳过计提环节，必须按月计提、次月缴纳。
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