老师，之前回复的老师和我说进项税不能暂估啊，叫我暂估的时候只...

（推眼镜，拿起计算器边按边说）小同志，你这思路倒是挺灵活，不过有些账务处理细节还得再捋一捋。 先说暂估这块，你之前按不含税成本暂估，借主营业务成本 - 出口成本 385321.1，贷应付账款 - 暂估 385321.1，这步没问题。暂估时确实一般只估不含税成本，把进项税撇开，毕竟发票没到，税额还不确定。 到你付含税价 42 万货款时，直接做借预付账款 - A 公司 42 万，贷银行存款 42 万，这可行。别跟暂估的应付账款掺和一块儿，省得乱套。 等下月拿到进项票，红冲暂估凭证那步对了，借主营业务成本 385321.1，应交税费 - 应交增值税（出口进项税）34678.9，贷应付账款 - A 公司 42 万，把之前暂估冲掉，按发票正确金额入账。 不过后面你再做借应付账款 - A 公司 42 万，贷……这儿可不能直接就完事儿，你得把之前挂的预付账款 42 万冲掉啊，所以应该是贷预付账款 - A 公司 42 万，这样才完整，账才能对上，不然应付账款一直挂着 42 万，预付账款也扔那儿不管，资产负债表不得乱了套？听明白了不？