借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 14,000
贷：应交税费—未交增值税 14,000；借：应交税费—未交增值税 14,000
贷：银行存款 14,000
简化逻辑（记忆口诀）
计算应纳税额：
应纳税额 = 销项 - 进项 - 留抵
→ 正数需缴税，负数继续留抵。
结转分录：
缴税时：
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费 — 未交增值税
缴纳时：
借：应交税费 — 未交增值税
贷：银行存款
留抵税额处理：
留抵税额在 “应交增值税” 借方自然滚动，无需额外结转，直到被抵扣完为止。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 14,000
贷：应交税费—未交增值税 14,000；借：应交税费—未交增值税 14,000
贷：银行存款 14,000
简化逻辑（记忆口诀）
计算应纳税额：
应纳税额 = 销项 - 进项 - 留抵
→ 正数需缴税，负数继续留抵。
结转分录：
缴税时：
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费 — 未交增值税
缴纳时：
借：应交税费 — 未交增值税
贷：银行存款
留抵税额处理：
留抵税额在 “应交增值税” 借方自然滚动，无需额外结转，直到被抵扣完为止。
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