请问一下，老师已抵扣的进项发票，隔月红冲后。针对这张冲红的会...

学员你好，遇到已抵扣进项发票隔月红冲的情况，会计分录得根据具体情况来处理，下面我给你详细说说。 ### 一、购买方未认证或已认证但未抵扣的情况 1. 如果购买方在取得蓝字发票的当月就进行了红冲，且原蓝字发票尚未认证或者已经认证但未进行抵扣： - 购买方直接按红字发票的金额和税额，做一张与原蓝字发票相反的分录即可。 - 会计分录： - 借：应付账款（或相关科目，如银行存款等，根据实际付款情况） - 贷：库存商品（或原材料等，根据蓝字发票入账科目） - 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2. 如果购买方在取得蓝字发票的当月就进行了红冲，但原蓝字发票已经认证且进行了抵扣： - 购买方需要先在增值税申报表中填写进项税额转出，将原已抵扣的进项税额转出。 - 然后，再按照红字发票的金额和税额，做一张与原蓝字发票相反的分录。 - 会计分录： - 借：应付账款（或相关科目） - 贷：库存商品（或原材料等） - 应交税费——应交增值税（进项税额转出） ### 二、购买方已认证并抵扣的情况 1. 如果购买方在取得蓝字发票的次月才进行红冲，且原蓝字发票已经认证并抵扣： - 购买方需要在增值税申报表中填写进项税额转出，将原已抵扣的进项税额转出。 - 同时，根据红字发票的金额和税额，做一张与原蓝字发票相反的分录。 - 会计分录： - 借：应付账款（或相关科目） - 贷：库存商品（或原材料等） - 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2. 如果购买方在取得蓝字发票的次月才进行红冲，但原蓝字发票尚未认证或者已经认证但未进行抵扣： - 这种情况相对简单，购买方直接按红字发票的金额和税额，做一张与原蓝字发票相反的分录即可。 - 会计分录： - 借：应付账款（或相关科目） - 贷：库存商品（或原材料等） - 应交税费——应交增值税（进项税额转出） ### 三、特殊情况处理 1. 如果销售方只开具了红字发票，而未重新开具蓝字发票： - 购买方需要根据红字发票的金额和税额，做一张与原蓝字发票相反的分录，同时将原蓝字发票的记账联和抵扣联作为附件。 - 会计分录： - 借：应付账款（或相关科目） - 贷：库存商品（或原材料等） - 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2. 如果销售方既开具了红字发票，又重新开具了蓝字发票： - 购买方需要先根据红字发票做一张与原蓝字发票相反的分录，然后再根据新开具的蓝字发票做一张正常的采购分录。 - 会计分录： - 红字发票分录： - 借：应付账款（或相关科目） - 贷：库存商品（或原材料等） - 应交税费——应交增值税（进项税额转出） - 蓝字发票分录： - 借：库存商品（或原材料等） - 应交税费——应交增值税（进项税额） - 贷：应付账款（或相关科目） 总之，处理已抵扣进项发票隔月红冲的情况时，一定要根据实际情况来判断如何进行会计处理。同时，要注意与销售方沟通协调，确保双方的账务处理一致。另外，在进行会计处理时，要保留好相关的原始凭证和资料，以备后续审计和检查。