学员你好，针对你提到的问题，咱们一步一步来分析。
### 一、关于收到去年玉米款的分录处理
1. 确认收入：
如果这笔玉米款是去年销售玉米的收入，但当时未确认收入，现在收到款项时需要补记收入。分录如下：
```
借：银行存款/现金 20,000
贷：主营业务收入（或其他业务收入） 20,000
```
如果涉及增值税，还需补记销项税额（假设税率为9%）：
```
借：银行存款/现金 20,000
贷：主营业务收入（或其他业务收入） 18,348.62
应交税费——应交增值税（销项税额） 1,651.38
```
注意：如果去年已经确认收入但未收到款项，现在只是收钱，直接借记“银行存款”，贷记“应收账款”即可，无需重复确认收入。
2. 检查去年账务：
如果去年未确认收入且未申报增值税，现在需要追溯调整。建议通过“以前年度损益调整”科目处理（如果是跨年且汇算清缴已完成）：
```
借：银行存款/现金 20,000
贷：以前年度损益调整（收入） 18,348.62
应交税费——应交增值税（销项税额） 1,651.38
```
然后结转“以前年度损益调整”到未分配利润：
```
借：以前年度损益调整 18,348.62
贷：利润分配——未分配利润 18,348.62
```
---
### 二、关于增值税申报表的更正
1. 是否需要更正：
如果去年未申报这笔收入的增值税，且汇算清缴前发现，需要更正去年的增值税申报表，补报销项税额。
如果汇算清缴已经完成，需根据当地税务局规定，可能需做增值税申报表的更正或备案。
2. 如何处理：
- 如果去年未申报增值税，现在发现后需在本期增值税申报表中补报，并在申报表备注栏说明原因（如“补报以前年度收入”）。
- 如果涉及滞纳金或罚款，需与税务局沟通确认。
---
### 三、关于汇算清缴的更正
1. 是否需要更正：
如果这笔收入影响去年的利润，且汇算清缴已经完成，需要更正企业所得税汇算清缴申报表。
如果金额较小（如2万），且不影响亏损或盈利性质，可能无需更正；但如果金额较大或影响盈亏，必须更正。
2. 如何处理：
- 更正去年的企业所得税汇算清缴申报表，补充确认收入并调整应纳税所得额。
- 如果已办理退税或享受税收优惠，需联系税务局处理。
---
### 四、总结建议
1. 账务处理：根据是否跨年、是否已确认收入，选择正确的分录。
2. 增值税：补报销项税额，必要时更正申报表。
3. 汇算清缴：如果影响应纳税所得额，需更正汇算清缴申报表。
4. 税务沟通：建议与税务局沟通，说明情况，避免滞纳金或罚款。
温馨提示：会计处理需结合实际情况，建议留存相关凭证（如合同、收款记录等），以备税务核查。
学员你好，针对你提到的问题，咱们一步一步来分析。
一、关于收到去年玉米款的分录处理
1. 确认收入：
如果这笔玉米款是去年销售玉米的收入，但当时未确认收入，现在收到款项时需要补记收入。分录如下：
```
借：银行存款/现金 20,000
贷：主营业务收入（或其他业务收入） 20,000
```
如果涉及增值税，还需补记销项税额（假设税率为9%）：
```
借：银行存款/现金 20,000
贷：主营业务收入（或其他业务收入） 18,348.62
应交税费——应交增值税（销项税额） 1,651.38
```
注意：如果去年已经确认收入但未收到款项，现在只是收钱，直接借记“银行存款”，贷记“应收账款”即可，无需重复确认收入。
2. 检查去年账务：
如果去年未确认收入且未申报增值税，现在需要追溯调整。建议通过“以前年度损益调整”科目处理（如果是跨年且汇算清缴已完成）：
```
借：银行存款/现金 20,000
贷：以前年度损益调整（收入） 18,348.62
应交税费——应交增值税（销项税额） 1,651.38
```
然后结转“以前年度损益调整”到未分配利润：
```
借：以前年度损益调整 18,348.62
贷：利润分配——未分配利润 18,348.62
```
---
二、关于增值税申报表的更正
1. 是否需要更正：
如果去年未申报这笔收入的增值税，且汇算清缴前发现，需要更正去年的增值税申报表，补报销项税额。
如果汇算清缴已经完成，需根据当地税务局规定，可能需做增值税申报表的更正或备案。
2. 如何处理：
- 如果去年未申报增值税，现在发现后需在本期增值税申报表中补报，并在申报表备注栏说明原因（如“补报以前年度收入”）。
- 如果涉及滞纳金或罚款，需与税务局沟通确认。
---
三、关于汇算清缴的更正
1. 是否需要更正：
如果这笔收入影响去年的利润，且汇算清缴已经完成，需要更正企业所得税汇算清缴申报表。
如果金额较小（如2万），且不影响亏损或盈利性质，可能无需更正；但如果金额较大或影响盈亏，必须更正。
2. 如何处理：
- 更正去年的企业所得税汇算清缴申报表，补充确认收入并调整应纳税所得额。
- 如果已办理退税或享受税收优惠，需联系税务局处理。
---
四、总结建议
1. 账务处理：根据是否跨年、是否已确认收入，选择正确的分录。
2. 增值税：补报销项税额，必要时更正申报表。
3. 汇算清缴：如果影响应纳税所得额，需更正汇算清缴申报表。
4. 税务沟通：建议与税务局沟通，说明情况，避免滞纳金或罚款。
温馨提示：会计处理需结合实际情况，建议留存相关凭证（如合同、收款记录等），以备税务核查。
更多
（0/9）
