老师，我们老板有两家公司，一家A公司生产，一家B公司主要是销售...

学员啊，这事儿可不能简单地把科目直接相加或抵消。 首先，对于资产类、负债类、所有者权益类科目，虽然看似可以分类合计，但两家公司是独立核算的主体，不能简单相加。每个公司的财务报表都是基于其自身的会计记录编制的，反映的是各自公司的财务状况。 像你说的A公司其他应付款 - B公司250万，B公司其他应收款 - A公司250万这种情况，在合并报表层面是可以抵消的。但这需要编制合并财务报表，按照合并报表的流程和规定来处理。 在合并时，要先对两家公司的财务报表进行调整，比如统一会计政策、调整账面价值等。然后，对于这种内部往来款项，在编制合并资产负债表时，通过编制抵消分录，把A公司的应付和B公司的应收相互抵消，这样能真实反映整个企业集团的财务状况，避免重复计算。 但如果只是单独看两家公司各自的报表，是不能直接抵消的，要分别保持各自报表的完整性。而且除了往来款项，还有其他可能存在的内部交易、投资等情况，都需要在合并时仔细分析和处理，不是简单的科目相加和抵消就能解决问题的。明白了不？