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会计实务

我们单位性质国企,土地,厂房,办公室都是自己的,需要缴纳水,...

我们单位性质国企,土地,厂房,办公室都是自己的,需要缴纳水,电,土地资源税,还有什么税需要缴纳,怎么交呢?我知道水费跟土地税都是按季度缴纳,电费按月交。其他的不清楚。其实我的意思是我交接都需要要啥,?还有营业执照里不包含的业务做账的时候就不能记在“主营业务收入”里面吧?那需要记在“营业外收入”?
我来答 关注问题 提问于05月28日
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我来给你好好说道说道这些问题。 ### 一、国企需缴纳的税种及缴纳方式 1. 增值税:对销售商品或提供劳务的增值部分征税。一般按月申报缴纳,根据企业销售额和进项税额计算应纳税额。若企业为一般纳税人,销项税额减去进项税额(如采购原材料、设备等取得的合法抵扣凭证)后的余额为应纳税额;小规模纳税人则按简易计税方法,依据销售额乘以征收率计算。 2. 企业所得税:针对企业生产经营所得和其他所得征收。通常按季度预缴,年度终了后进行汇算清缴。应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,税率一般为25%,符合小型微利企业等优惠条件的可享受相应优惠税率。 3. 房产税:按厂房、办公室等自有房产的原值减除一定比例(一般为10% - 30%)后的余值计征,税率为1.2%;或按房产租金收入计征,税率为12%。按年征收,分期缴纳。 4. 城镇土地使用税:根据实际占用的土地面积,按照所在地区规定的每平方米年税额标准计算缴纳,按年计算,分期缴纳。你提到的土地资源税应该是城镇土地使用税。 5. 印花税:对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收。如签订的购销合同、产权转移书据等,一般按合同金额的一定比例贴花,在书立或领受时一次性缴纳。 ### 二、交接注意事项 1. 财务资料交接: - 账目核对:确保所有账目准确无误,包括总账、明细账、日记账等。检查账账相符、账实相符,特别是与税务相关的账务处理,如税款计提、缴纳的记录是否完整准确。 - 凭证整理:将各类会计凭证按照时间顺序和业务类型整理好,装订成册,并编制凭证目录,方便查阅。对于涉及税务的重要凭证,如税收发票、完税凭证等,要单独整理并妥善保管。 - 财务报表:交接近期的财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,确保报表数据真实、准确,且与账目一致。同时,要对报表中的各项数据进行详细说明,尤其是与税务相关的指标,如应纳税所得额、应交税费等。 - 税务资料:整理企业的税务登记证、纳税申报表、税务稽查报告、税收优惠政策文件等相关资料,确保税务资料的完整性和连续性。对于正在进行的税务事项,如未完成的纳税申报、税务筹划方案等,要详细交接给接手人。 2. 税务事项交接: - 纳税申报情况:告知对方各税种的纳税申报期限、申报方式以及本期已申报和未申报的税款情况。强调按时申报的重要性,避免因逾期申报产生滞纳金和罚款。 - 税款缴纳情况:明确各类税款的缴纳方式和账户信息,交接已缴纳税款的凭证和未缴税款的明细。对于一些特殊的税款缴纳规定,如增值税的预缴、企业所得税的汇算清缴等,要特别说明。 - 税务筹划与优惠政策:如果企业有进行税务筹划,需交接筹划方案及相关执行情况。同时,梳理企业适用的各项税收优惠政策,确保接手人了解并能继续享受相关政策。 3. 其他交接事项: - 银行账户:交接企业的银行账户信息,包括开户行、账号、账户余额等。对于与税务相关的银行扣款协议、税款缴纳账户等,要重点说明。 - 往来款项:清理与企业往来相关的款项,如应收账款、应付账款等,确保账目清晰。对于涉及税务的往来款项,如代扣代缴的税款等,要详细记录并与对方核对清楚。 - 资产盘点:对企业的固定资产、存货等进行盘点,确保账实相符。对于资产的税务处理,如折旧、摊销等,要交接清楚相关方法和政策。 ### 三、营业执照外业务收入的记账问题 1. 主营业务收入:营业执照里不包含的业务收入一般不记入“主营业务收入”。主营业务收入核算的是企业主要经营活动产生的收入,而超出营业执照范围的业务不属于企业常规主营范畴。 2. 其他业务收入:如果这些业务偶尔发生且与企业主营业务有一定关联,可记入“其他业务收入”。比如企业临时出租闲置设备等非主营但有一定经营性质的业务。 3. 营业外收入:若是偶然发生的、与企业经营活动无直接关联的业务收入,应记入“营业外收入”。例如政府给予的与企业日常活动无关的补贴等。 总之,作为会计,要严格遵守会计准则和税法规定,确保账务处理准确无误,税务申报及时合规。在交接工作时,更要细致周到,保障财务工作的顺利衔接。
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