借：应付职工薪酬170649.4贷其他应付款_社保1409.64 应交税费 94...

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按了一通）小同志，你这个情况啊，属于典型的个税申报和发放环节脱节。来，咱们一步步理清楚： ### 一、问题诊断 1. 错误根源：员工工资已发+代缴个税，但个税申报时漏报该员工收入，导致税费计提与实际执行脱节 2. 资金流向：多发的3544元实质是本应上缴税务局的个税，被错误支付给员工 ### 二、账务调整分录（红字冲销法） ``` 借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　3544 贷：其他应付款——社保　　　　　（1409.64×3544/170649.4≈29.28） 　　应交税费——应交个人所得税　（9400.63×3544/170649.4≈187.32） 　　银行存款　　　　　　　　　　　　　（3544-29.28-187.32=3327.40） ``` 注：比例计算依据原分录金额占比，需核对具体数据 ### 三、同步补救措施 1. 税务端：立即在个税系统补报该员工收入，生成正确的缴税凭证 2. 资金端： - 从员工处收回3544元（可签协议分期扣回） - 或直接：`借：银行存款 3544 贷：应交税费——应交个人所得税 3544` 3. 下月处理：在次月个税申报时，将补收税款与当期个税合并申报缴纳 ### 四、老会计提醒 1. 以后发放工资前，先做三方核对：银行代发清单 vs 个税申报表 vs 应付职工薪酬明细 2. 遇到员工个税异常，立即检查：申报系统→银行回单→员工借款记录（三者勾稽） 3. 应急技巧：用EXCEL比对员工银行卡入账金额与个税申报数据，差一分钱都要警觉 （掏出个小本子记着）这种情况要同时做两套账务处理：一套冲销错误分录，一套补记正确税费。关键是要把"多发的税款"从其他应付款和应交税费里剥离出来，相当于把这笔错钱从应付池子里捞出来单独处理。