学员你好，根据你提供的建筑业增值税相关数据，咱们来一步步理清楚月末的增值税分录。在做分录前，要先明确一般计税方法和简易计税方法的处理方式不同，异地预缴的增值税也要单独处理，同时考虑进项税额、进项转出以及上月留抵进项的情况。
### 一、一般计税方法相关处理
1. 记录本月一般计税销项税额
本月一般计税销项税额为1972179.80元，会计分录如下：
借：应收账款（或相关科目）等
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1972179.80
2. 处理异地预缴增值税（一般计税项目）
异地预缴增值税217516.10元，这部分预缴的增值税可以抵减应缴纳的增值税，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 217516.10
贷：银行存款 217516.10
3. 处理进项税额及进项转出
本月进项税额1955105.71元，进项转出56665.29元。
- 首先，记录本月进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1955105.71
贷：银行存款（或应付账款等相关科目） 1955105.71
- 然后，处理进项转出：
借：相关成本费用科目 56665.29
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 56665.29
4. 计算一般计税方法下本月实际应缴纳的增值税
一般计税方法下，销项税额减去进项税额，再加上进项转出，再减去异地预缴的增值税和上月留抵进项，计算公式如下：
1972179.80 - (1955105.71 - 56665.29) - 217516.10 - 85637.21 = -102604.72（元）
结果为负数，表示本月一般计税方法下有留抵进项税额102604.72元，无需缴纳增值税，留抵税额可结转下期继续抵扣。
### 二、简易计税方法相关处理
本月简易计税销项税额49417.18元，简易计税方法下不能抵扣进项税额，直接按照征收率计算应缴纳的增值税，会计分录如下：
借：应收账款（或相关科目）等
贷：应交税费——应交增值税（简易计税） 49417.18
### 三、月末结转未交增值税
由于一般计税方法下有留抵进项税额，无需缴纳增值税，所以无需进行未交增值税的结转。而简易计税方法下，如果需要缴纳增值税（假设无其他特殊情况，这里直接按销项税额计算），会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（简易计税） 49417.18
贷：银行存款 49417.18
以上就是根据你提供的数据做出的月末增值税分录，在实际工作中，要确保各项数据的准确性，严格按照会计准则和税收法规进行账务处理。你在实际操作中如果还有其他疑问，欢迎随时问我。
学员你好，根据你提供的建筑业增值税相关数据，咱们来一步步理清楚月末的增值税分录。在做分录前，要先明确一般计税方法和简易计税方法的处理方式不同，异地预缴的增值税也要单独处理，同时考虑进项税额、进项转出以及上月留抵进项的情况。
一、一般计税方法相关处理
1. 记录本月一般计税销项税额
本月一般计税销项税额为1972179.80元，会计分录如下：
借：应收账款（或相关科目）等
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1972179.80
2. 处理异地预缴增值税（一般计税项目）
异地预缴增值税217516.10元，这部分预缴的增值税可以抵减应缴纳的增值税，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 217516.10
贷：银行存款 217516.10
3. 处理进项税额及进项转出
本月进项税额1955105.71元，进项转出56665.29元。
- 首先，记录本月进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1955105.71
贷：银行存款（或应付账款等相关科目） 1955105.71
- 然后，处理进项转出：
借：相关成本费用科目 56665.29
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 56665.29
4. 计算一般计税方法下本月实际应缴纳的增值税
一般计税方法下，销项税额减去进项税额，再加上进项转出，再减去异地预缴的增值税和上月留抵进项，计算公式如下：
1972179.80 - (1955105.71 - 56665.29) - 217516.10 - 85637.21 = -102604.72（元）
结果为负数，表示本月一般计税方法下有留抵进项税额102604.72元，无需缴纳增值税，留抵税额可结转下期继续抵扣。
二、简易计税方法相关处理
本月简易计税销项税额49417.18元，简易计税方法下不能抵扣进项税额，直接按照征收率计算应缴纳的增值税，会计分录如下：
借：应收账款（或相关科目）等
贷：应交税费——应交增值税（简易计税） 49417.18
三、月末结转未交增值税
由于一般计税方法下有留抵进项税额，无需缴纳增值税，所以无需进行未交增值税的结转。而简易计税方法下，如果需要缴纳增值税（假设无其他特殊情况，这里直接按销项税额计算），会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（简易计税） 49417.18
贷：银行存款 49417.18
以上就是根据你提供的数据做出的月末增值税分录，在实际工作中，要确保各项数据的准确性，严格按照会计准则和税收法规进行账务处理。你在实际操作中如果还有其他疑问，欢迎随时问我。
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