金田老师
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金田老师
10月16日
是的，代扣的股息、红利也适用源泉扣缴，但税率不是一律10%。
根据中国税法规定：
- 向非居民企业支付的股息、红利所得，适用税率一般为10%；
- 但如果符合税收协定（如中美、中欧等）优惠条款，可能享受更低税率（如5%或0%）；
- 若非居民企业在境内设有机构、场所，且所得与其有关，则按25%税率缴纳企业所得税，不适用10%预提税率。
所以，在无机构场所、无实际联系的情况下，股息红利通常按10%预提所得税代扣代缴。
杨阳老师
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金**师
10月11日
修改2024年度企业所得税利润表时，需注意以下几点：
1. 数据一致性：确保“本期数”为2024年全年数据，“本年累计数”也应与全年一致（即两者相等），因为年度报表中“本期”即为全年。
2. 调整科目金额：如发现错误，需根据原始凭证和账簿记录调整相关行次金额（如营业收入、成本、费用等）。
3. 保持勾稽关系：利润表各项目之间要符合逻辑关系，如营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用等。
4. 申报前复核：修改后务必核对与总账、附注、纳税申报表是否一致，避免错报漏报。
5. 留存依据：如有更正，应保留修改说明和原始资料备查。
建议使用电子税务局系统或税务软件进行修改，并按要求提交更正申报。
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