您好，4月份做完发放3月工资和4月缴存公积金分录后有其他应付款-...

这种情况是正常的，我来给你详细分析一下。 ### 一、关于“其他应付款 - 公积金”借方余额的理解 1. 科目性质：“其他应付款 - 公积金”这个科目通常是用来核算企业代扣代缴公积金的情况。当企业从员工工资中代扣公积金时，会贷记这个科目，表示企业欠付的公积金金额；当企业将代扣的公积金缴纳给公积金管理中心时，会借记这个科目，表示清偿了这笔负债。 2. 借方余额的含义：出现借方余额说明企业在这个科目上实际支付的公积金金额超过了之前代扣的金额。这可能是由于前期代扣的公积金已经全部缴纳，并且本月还多缴纳了一部分，或者是在账务处理上有一些特殊情况导致。 ### 二、结合你提到的增员和减员基数差来分析 1. 增员和减员对公积金的影响 - 增员一人：新员工入职后，企业需要为其开设公积金账户，并按照其工资基数代扣代缴公积金。这会增加企业代扣公积金的金额，通常会贷记“其他应付款 - 公积金”科目。 - 减员一人：员工离职后，企业不再为其缴纳公积金，但之前已经代扣尚未缴纳的公积金仍然需要处理。如果该员工在离职前有代扣未缴的公积金，那么在减员时，这部分金额可能会从“其他应付款 - 公积金”科目中转出，比如借记该科目，同时减少企业的应付公积金负债。 2. 基数差为125的情况 - 假设增员员工的公积金基数与减员员工的公积金基数存在差异，且这种差异导致了在代扣代缴公积金的过程中，企业实际支付的公积金金额与代扣金额之间出现了一个差额。例如，增员员工的基数较高，导致企业为其代扣的公积金较多，而减员员工在离职前已经将之前代扣的公积金全部缴纳完毕，这样在整体核算上就可能出现“其他应付款 - 公积金”科目有借方余额125的情况。 ### 三、如何处理这种情况 1. 检查账务处理 - 首先，你需要仔细检查4月份关于公积金的所有账务处理凭证，包括发放3月工资时代扣公积金的凭证、4月缴存公积金的凭证以及增员和减员相关的账务处理。确保每一笔代扣和缴纳的分录都正确无误，没有漏记或错记的情况。 - 核对公积金的代扣金额、缴纳金额以及增员和减员的基数调整是否准确计算，特别是涉及到人数变动和基数差异的部分。 2. 调整账务（如果有必要） - 如果经过检查发现是账务处理错误导致的借方余额，比如代扣金额计算错误或者缴纳金额记录错误，那么需要及时进行更正。可以编制相应的调整凭证，将错误的金额进行调整，使“其他应付款 - 公积金”科目的余额恢复到正常状态。 - 如果账务处理没有问题，那么这个借方余额可能只是暂时的现象。你可以关注后续月份的公积金代扣和缴纳情况，看是否会在后续的业务中自动平衡。如果这个借方余额一直存在且不符合实际情况，可能需要进一步与公积金管理中心对账，确认是否存在少缴或者多缴的情况。 这种情况在企业有人员增减且公积金基数发生变化时是有可能出现的，但需要仔细检查账务处理的准确性，确保公积金的核算正确无误。